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自大规模增值税留抵退税政策实施以来，各级税务稽查部门通过运用税收大数据加强分析、受理举报等方式，精准筛选疑点线索，对采取虚增进项、隐匿收入、虚假申报等手段骗取留抵退税违法行为“露头就打”。 目前，税务稽查部门已立案查处一批骗取增值税留抵退税案件，于4月19日公开曝光5起，释放了严厉打击骗取留抵退税违法行为的强烈信号。 一、河北查处一生产企业骗取留抵退税案 经查，该企业取得虚开发票29份，骗取留抵退税19.31万元。目前，税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究相关人员刑事责任。 二、广东查处一中介服务企业骗取留抵退税案 某中介服务企业涉嫌取得虚开发票虚增进项税额、骗取留抵退税4.1万元，且存在对外虚开发票疑点。经查，确定该企业为一个通过接受虚开发票骗取留抵退税犯罪团伙实际控制的企业之一。目前，税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究相关人员刑事责任。 三、江西查处一矿业公司骗取留抵退税和偷税案 经查，该企业通过个人收款不申报隐匿销售收入818.15万元，还通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入1337.3万元，共计偷税365.04万元、骗取留抵退税78.64万元。税务稽查部门依法追缴企业偷税款共计365.04万元，并拟处1倍罚款、加收滞纳金；追缴企业骗取的留抵退税78.64万元，并拟处2倍罚款。 四、西藏查处一商贸企业骗取留抵退税案 经查，该企业通过个人收取销售款隐匿公司销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税30.5万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并拟处1倍罚款。 五、辽宁查处一交通运输企业骗取留抵退税案 经查，该企业通过利用个人银行卡收取运费隐匿公司营业收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税10.81万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并拟处1倍罚款。
企业注意了，国家税务总局稽查局已经表示，下一步将会同公安等部门，持续加大打击力度，严肃查处骗取留抵退税违法行为，特别是运用税收大数据精准发现和打击团伙式造假虚开骗取留抵退税。 对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。 那么，有哪些留抵退税管理风险点是需要企业注意的？我们总结后大概有如下几点：
针对这些风险点，我们建议企业可以从以下几个方面进行主动防范： 首先，企业要精确判定自身主体类型，对应合规享受留抵退税政策，防范后续核查留抵退税带来的税收风险。 其次，除了要合法使用发票、合规计算并抵扣进项税额外，企业还要防范商品采购环节事前、事中与事后的税收风险。 事前要通过登录《全国企业信用信息公示系统》等查询开票企业的经营状况，做到心中有数；事中要注意开具发票、资金结算、货物运输及购销合同等相关内容的一致性，防范与实际业务相背离；事后要加强票据的验证比对，确定无误后再进行抵扣，避免留抵退税违法风险。 此外，收到留抵退税的企业需要在收到退税款当月，将退税额从增值税进项税额中转出，并调整相应的账务记载，与留抵退税相应的附加税费也相应递减。 |
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