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税务局、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理局等多部门联动，大数据+分析模型，从严从快查处，2022年最严稽查来了！  利用大数据+分析模型，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，国家表示以零容忍的态度、从严从快查处骗取留抵退税的违法行为。 一、1个多月1800家企业被查，2022年税务稽查动作频频！ 税务稽查力度有多大？ 我们一起来看一组数据：5月11日，“全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会”一组数据： 1个多月，立案检查涉嫌骗取留抵退税企业1800余户、已查实448户企业存在骗取或违规取得留抵退税……   面对如此之大的稽查力度，企业如何才能既享受留抵退税优惠政策，又能防范税务风险呢？ 二、注意！注意！这些红线千万不能碰！ 1、利用虚增进项，扩增留抵税额骗取退税 案例1：聊城市税务局第一稽查局近期根据税收大数据分析线索，依法查处了山东G建材有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过购进用于个人消费的物品增加进项税额，骗取留抵退税46023.10元。 聊城市税务局第一稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。 2、利用少计收入，逆增留抵税额骗取退税 案例2：重庆市税务局第六稽查局依法查处了万州区的重庆某物流有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过利用个人银行账户及微信收款隐匿公司销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税6.3万元。 重庆市税务局第六稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。 3、利用关联企业，转嫁留抵税额骗取退税 案例3：某批发企业为增值税一般纳税人，因疫情经营亏损，拟注销企业。其2022年3月期末留抵税额为180万元，但纳税信用为C级，不符合留抵退税要求。 为了将结存的180万元留抵税额变为退税，该企业将资产高价卖给符合留抵退税条件的下游关联企业B，并开具增值税专用发票销项税额180万元，之后将企业注销。B企业虚假抵扣180万元进项税额后，将虚假产生的180万元留抵税额申报了退税。 4、利用进项转出，暗增留抵税额骗取退税 案例4：云南省大理州税务局稽查局近期根据税收大数据分析线索，依法查处了大理市瑞锋吊车租赁有限责任公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税6.21万元。 大理州税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。 5、利用优惠政策，叠加套取多重退税 案例5：某软件开发企业为增值税一般纳税人，符合即征即退政策条件，2022年2月销售2000万元自产软件给B企业，开具增值税专用发票销项税260万元。 根据现行政策，A企业可享受增值税实际税负超过3%部分即征即退政策，在当期申请办理了200万元退税。下游B企业符合增值税留抵退税条件，在抵扣260万元进项税额后申报留抵退税260万元。A、B两家企业共计办理退税460万元，而实际入库税款只有260万元。 三、企业该如何做到既能合理享受又能防范风险呢？ 01 税务机关是如何利用大数据，进行风险防控识别的？ 税务机关通过利用增值税发票大数据进行风险防控识别，主要跟踪企业的发票流向、资金使用、物流走向、虚开发票、隐匿收入等情况。 1）是加强纳税人主体管理，通过纳税主体之间的横向、纵向分析比对，筛查行业税负率、毛利率、库存率、存货周转率、固定资产及无形资产变动等指标的异常，找到税收风险根源。 2）是加强各税种之间的比对，特别是增值税与企业所得税、出口退（免）税、印花税、附加税费的申报对比，建立风险指标模型，准确识别留抵退税风险点。 3）是以链条式、全周期的分析核查模式，对企业的业务真实性、合理性、投资主体关联度进行识别判断与核查。 4）是注意纳税人开具发票、资金结算、货物运输及购销合同等相关内容的一致性，对上游业务真实性进行精准校验，对下游企业进行穿透核查，特别是与发票相关的购销合同、付款记录、物流证明、出入库手续等。 02 税务机关的检查重点是什么？风险点又有哪些？ 多地税务局已经明确了的检查重点！企业注意对照避雷：  1、是否同时符合以下退税条件： 2、你目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？ 3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报； 4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入； 5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况； 6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等； 7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等； 8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报； 9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额； 10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。 从留抵退税开始实施以来，仅一月有余就查实了448户企业，可见税务系统为确保留抵退税政策落准、落稳，加强了风险防控，凸显了以下特征： 1、大数据查税效果凸显 在以数治税和金税四期的大背景下，在加强税收监管方面，从“主要依靠经验检查或外部举报发现”到“依托税收大数据精准分类监管”。税收大数据是税务机关税收监管重要依托。 2、隐匿收入将成为税务机关核查重点 根据公开曝光的违法案例可以看出，大部分违法案例采用了隐匿收入的违法手段，减少销项，骗取留抵退税。税务机关在以后的留抵退税工作中，将重核查企业是否存在通过个人账户或现金收取等方式隐匿收入，骗取留抵退税行为。 3、严厉打击中介机构参与的虚开发票行为 税务局稽查局有关负责人表示，严厉打击通过接受虚开发票骗取留抵退税违法犯罪行为，让留抵退税资金真正退到符合条件、合法诚信经营的纳税人手中。对中介机构参与虚开发票骗取留抵退税的案件，移送公安机关立案侦查，并依法追究相关责任人员刑事责任。 4、不可因违法税款金额小而铤而走险 已曝光的稽查案件与税务总局以往曝光的稽查案件动辄千万，乃至上亿的税款相比，骗取税款的金额实在是太小了。 但是不可以恶小而为之，不能认为税款金额小，不容易引起注意来作为借口而去违法，在虚开的行政处罚、刑事责任，还有纳税信用上都对虚开发票的行为有严格的惩戒。 因此，切不可因违法的税款金额小而铤而走险，虚开发票的底线是万万不可触碰的。 5、税收红利虽好，也要合法合规 据国家税务总局办公厅公布的数据，4月1日-20日，留抵退税到企业账户金额已达4552亿元，加上一季度继续实施老的留抵退税政策退税1233亿元，今年1月1日-4月20日累计办理留抵退税5785亿元。在巨大税收红利的诱惑之下，企业合法合规才能将税收红利落到实处，方能实现落袋为安。 新政的税收优惠力度如此之大，但随之而来的税务大数据系统也已十分完善，税务机关对可能出现的风险早有严密的风险防控预案！ |
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