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大家五一节过得还好吗！节后仅仅连上三天班就要休息，想紧张都紧张不起来。今天小编在共享会计师“悬赏提问”栏目找了4个与增值税相关联的问答，分别涉及幼儿园食堂、进项留抵退税和简易计税等相关内容，供大家参考借鉴。更多财税知识请关注共享会计师查阅。  467. 我们是一家餐饮企业，承包了一家私立幼儿园的食堂，请问在税收上有哪些优惠？ 中级会计师、注册会计师、税务师阚怀香回答道:  食堂收入不能享受增值税和企业所得税的优惠政策。 1）因为幼儿园不属于学历教育的范围，不符合从事学历教育的学校提供的教育服务收入免税的规定，因此幼儿园收取的伙食费属于增值税的应税行为，应按餐饮服务申报缴纳增值税。 2）民办幼儿园免征增值税的收入是指：在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。 468. 我们公司这个月进项留抵，因为下个月预计有不少发票要开，不打算申请把这留抵进项退回来，但是税务局打电话让我去申请把这税退了。为什么不能让企业自行选择退与不退吗？现在税务局要求一定要退回来，我应该怎么处理？如果我申请退，税务局会不会要查账呢？ 中级会计师吕丽回答道：  下个月开票并不影响你本月办理退税。你们公司办理退税后收到资金流，下个月再缴纳税款是一样的，并没有不利之处，而且也不会增加下个月的附加税，因为文件规定附加税按退的增值税抵免。 如果担心查不查账，要视具体情况而定，主要是你们进项正规取得的问题，一般正常建议办理退税。税管员每个人都有指标任务，而且退了可以先得到现金流下月再交税。唯一需要注意的是后面开始要催促进项，及时与采购对接进项票。 只要不是特别异常，一般税局不会查账。很多公司当月办，当月就到账了，具体要看各地的情况。 中级会计师崔淑琼回答道：  如果税局打电话要你退，建议您还是退吧。申请退税，并不是指税款退库至贵公司，是不会查账的（我司也经历过这种情况）。这个退税是要你将留抵税退抵下月销项税，要你进行这样一个操作，在电子税务局就可以做了。 469. 我公司是一家刚成立的医药批发公司，属于一般纳税人。公司主营生物制品，主要是向国内采购的药品，一般税率是3%。请问这种情况下，我们可以采用简易计税吗？我们是用一般计税法好还是简易计税法好？ 中级会计师、税务师刘炳颖回答道：  根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）规定：属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 如果贵公司的进项税比较少，建议采用简易计税方式。最好两种方式分别计算一下税款进行对比，按照有利于企业的角度来考虑。属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。  中级会计师吕丽回答道： 根据规定自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 如果你们公司批发销售的不是这类药品，而且企业身份又是一般纳税人通常不可以选择简单计税。你们公司的情况，采购一般税率都是3%，不管是专票还是普票，贵公司如果能选择简单计税方法肯定更划算。因为一般计税法的批发销售药品税率是13% ，而如果主要是3%的进项票，增值税负很高。如果没有办法选择简易计税，可把具体情况给税务局反映，询问税务局。 470. 请问现在提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，是否需要向税务局备案？具体要怎么做？ 中级会计师吉晓莉回答道：  依据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》文件，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查： 1）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同。 2）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。 以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。 原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。 |
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