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报税季节已经过去了，那段时间经常有人问这样的问题，我收入太高，是转成自雇好还是开个公司好呢？ 大家的目的很简单直接，少缴纳点税。现在物价涨这么厉害，还不得动动脑筋让自己的钱多一点留在自己的口袋里？ 当然这个问题的前提是，你可以转。有些人所在的公司同意你把自己转成一家公司，再回来跟雇主签订一份协议，这样你的工资收入就转变成了公司收入。 如果你也有这样的选择的话，要注册什么样的公司更好呢？ 我们这里比较两种公司的报税差别，一种是Sole Company，一种是有限责任制公司。
1 Sole Company是一种非常简单的公司结构，它基本上就代表我们自己，所以如果您注册了Sole Company，那么你自己要承担它的全部责任。它就是你，你就是它。 更重要的是，它的收入合并进你的个人收入报税。 什么意思，虽然这是一家公司，有公司收入，但是它就像是你的自雇收入一样，合并进你个人的收入报税。 这种公司其实很常见，很多街面上的小店铺，注册的其实就是这种Sole Company形式，看着是一家小店，其实所有收入不是进入复杂的企业收入，而是记入个人收入。 也许你本人还有T4 工资收入，还有投资股票的资本利得，还有房屋出租收入等等，这些收入都将跟您的Sole Company的收入一起合并报税。 这样做有什么影响呢？ 如果您的Sole Company有亏损的话，可能会降低个人总收入。 Sole Company跟自雇一样，是可以抵扣生意经营费用的。比如房租、材料、办公用品，甚至是人工费，都可以当作费用。不管您收入再高，都是可以先减去所有的办公费用之后才将净收入合并入个人收入报税。 这也是大家想要把自己的工资收入转化为公司收入的一个主要原因，不是吗？可以抵扣费用，从而降低一部分收入。 打个比方说，如果你工资T4收入有5万，而Sole Company的收入是亏损的2万块，那么你的净收入就是3万块。这样你的亏损就“帮助”降低了你的个人总收入。 但是它并没有享受到小企业税收优惠的好处，原因是它的收入合并进个人的收入之后，使用的税率就是个人的，而不是企业的。也就是说它只享受了费用抵扣的好处，却没有享受到税率优惠的好处。 毕竟你的收入不可能每年都是亏损，一旦是真正的盈利，那么税率不但不低，而是还是累进税率。 这个时候你的个人所得税仍然可以自己申报或者找一个没有会计师牌照的朋友来帮忙申报，但如果你注册的是有限责任制公司的话，游戏就不一样了。
2 如果你注册的是有限责任制公司，首先得聘请一位会计师来给企业报税。 如果你的公司还仅仅是为了承接自己的工资而设立的，那么就一定是一个小公司了，很有可能会符合安省小公司的优惠税率，现在大概在13.5%左右。而个人的最低税率是多少呢？20.5%。 这就是Sole Company, 也就是自雇收入与有限责任制公司的区别之一，税率不同。如果你的收入很高，这7%的税率还是相差不少的。10万块收入就是7000块的税差。 当然，有限责任制公司也是可以抵扣各种费用的，净收入才需要纳税。 那是不是说有限责任制公司一定是更好呢？倒也不一定。因为有限责任制里公司收入要发给你个人还得纳一次税。 如果你的公司收入是10万块，是的，公司纳税的时候税率低了，只有13.5%，可是你拿不出来钱啊，你要花掉公司里的钱只有几种方法可以提取出来，给自己发工资、发分红或者用费用报销等等。 换句话说你把自己的收入圈到了一家公司里，与自己个人的收入分开了。这个时候你要花点力气或者代价才能拿回来这笔钱。 工资和分红都要申报收入纳税的。那么你给自己发T4工资单的话，这部分收入的最低税率还是20.5%。那就少给自己发一些工资啊，你可能会想，是的，这基本上也是现在大多数人的做法。 但时间长了，随着你工资收入的提高，你会面临另外一个问题，如果把钱从自己的公司里提取出来。
3 这两种收入方法各适合什么样的人群呢？主要是按照收入来划分吧。 如果你的收入不太高，几万块左右，并且个人其他收入不高，甚至还有亏损，那么不妨使用自雇收入的方法，也就是Sole Company的方法。 这种公司注册简单，费用便宜，未来报税的时候也无需职业会计师，需要支付的费用也很便宜。 个人各方面的收入和亏损可以互相抵消（资本利得不行），更何况个人还有13800左右的免税额呢？ 因此采用这种方法虽然在税率上可能不占便宜，但是免税额和其他亏损可以帮助你。 如果你的收入很高，非常高，15万甚至20几万，那就应该选择有限责任制公司了。如果这么高的收入还使用个人收入来报税的话，最高税率直奔安省最高税率53.53%而去了，需要缴纳的数字也很客观。 那么就不如把超高的收入留在有限责任制公司里，然后从公司里给自己发有限的工资或者分红，尽量减少纳税。 还有一个税务负担大家不能忽略，就是HST。很多人的行业里，如果单独注册公司承接工资收入，很有可能会被要求注册HST号码，必须缴纳13%的HST给政府，如果您的公司收入非常高，这13%也是很高的负担呢。 4 会计原则挺麻烦的，但是却值得去学习、了解、研究一下，趁着税务季节刚刚结束，找一个会计师好好了解一下，计算一下，看看哪一种公司形式才是最符合你的财务需要。然后再问问自己的公司是否允许你做这样的规划。 最后，别忘了，会计师的费用也要算进去一起考虑的。 |
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