 疑惑解答 问题：老板的个人商业房产投资入股到自己的一人有限公司中，需要缴纳哪些税费？ 契税：根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定：“同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。 印花税：应按“产权转移书据”所载金额万分之五贴花。因为个人是小规模纳税人，可以减半征收。 被投资方接受非货币性资产投资，应当确认实收资本或资本公积，对此还应当按照资金账簿贴花。 自2018 年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。如果接受投资方是小规模纳税人，则在减半征收的基础上再减半。 个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）规定， 1、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 2、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 3、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。 土地增值税：《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号）第四条规定，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。 增值税：小规模纳税人销售取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或取得不动产时作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第八条规定，纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。 上述凭证是指：税务部门监制的发票、法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书、国家税务总局规定的其他凭证、在实际执行中，部分纳税人由于丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，但可以提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料。  |
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