应纳税额公式: 增值税: 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 消费税: 1)从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 ①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1 增值税税率或征收率) ②组成计税价格=(成本 利润)/(1-消费税率) ③组成计税价格=(材料成本 加工费)/(1_消费税率) ④组成计税价格=关税完税价格 关税 应纳消费税税额 ⑤组成计税价格=(关税完税价格 关税)/(1-消费税税率) 2)从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 企业所得税: 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 个人所得税额 1)工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=每月收入额-800 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率) 2)个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数 ②计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ③计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 ④计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额 |
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