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又到做年度财务分析的时候了。 年度财务分析有必要做吗？该怎么做？怎样才能做好年度的财务分析？ 关于财务分析，能否做好，首先要从思想上提高认识，真正明白财务分析的价值和意义。 财务分析，是众多财务工作中的一项内容，但不能仅仅只是把它当成一项常规的财务工作，否则就会失去财务分析的重大价值和意义。 对财务人员自身而言，财务分析就有这样的重大价值： 1、展示自己的专业能力； 2、展现自己的真实价值； 3、提高自己的地位、树立自己的威望。 在大多财务人员的心目中，财务分析仅仅是一项普通的财务工作而已，但竟然有这么大的价值，那么该怎么理解？ 首先，财务分析不只是财务人员自己埋头做完数据分析就算结束，而最终是要通过财务报告展示出来，并通过给公司中高层管理人员进行公开分析展示出来。你的专业能力如何，平时的做账、报税、审核单据等是展示不出来的，除了你自己，其他部门和领导都不知道你的专业水平到底怎样，包括老板也是如此。而有些时候，财务人员自己其实也不知道自己的真实能力到底怎样。那么，通过财务分析，就能很好地检验并展示出你的专业能力和水平来，包括： 1、你平时的核算水平、账务水平到底怎样，通过财务分析就能完全展示出来。如果你还是用读书时学的那几个指标比如资产负债率、流动比率、投资回报率、周转率等来应付企业内部的财务分析，那么，除了自我感觉良好之外，不会给人以任何感觉。尤其是业务部门，他们说不出你做得不好，但也不会认可你做得好，因为这些指标是宏观的数据，体现不出你精细化核算的成果（假设你做了很详细的精细化的核算，比如每个车间、每道工序的料、工、费的核算）。 2、你对企业所处的行业和具体业务的了解和熟悉达到了怎样的程度，也就是你是不是“内行”，通过财务分析就能完全展示出来。平时工作时，如果你发现了业务流程当中的问题，就去说三道四、指指点点，只会招致业务部门的反感，就如业务部门来对你的财务工作指指点点会引起你的反感一样。那么做公开的财务分析时就不一样，你是在做财务分析，但说的却是业务流程中的问题，就容易被业务部门接受。如果你的确对业务的流程及内容很熟悉，这个时候讲出来，业务部门就容易认可你是一个内行，那么就展示出了你熟悉和了解业务的能力。 其次，虽然职位能够帮助你在企业里面建立起相应的地位，但在其他部门（甚至财务部内部）的心目中是什么地位，就不完全是靠职位能建立起来的，就如你自己也会看不起某些业务部门的领导一样，表面上的尊重并不能掩饰你内心真正的鄙夷，当面是笑脸可能转身就会臭骂。所以，你作为财务在企业里面有什么地位，不完全是建立在职位上，尤其是你的威望，绝不是靠拍桌子能拍出来的。 但是，如果你能够通过财务分析的方式，用数据揭示出业务流程中的问题，尤其是业务部门自身也没有发现的内部深层次的问题，那么，就能同时展示出你发现问题的敏锐性以及通过数据分析就能发现问题的专业能力，这个时候，是不是就会受到业务部门的敬佩甚至畏惧？敬佩你的专业能力，就等于你在他们心目中建立起了地位；畏惧你的专业能力，就等于你在他们心目中树立起了威望。 第三，通过你的财务分析发现了公司经营管理当中的问题，就为老板下一步如何进行更进一步的整改找到了方向，相当于是帮助老板做出了最终的正确的决策。在将来证实了的确能够给企业带来巨大的利益，那么，由此就能够让老板认可你的价值。而如果在平时也能够经常帮助老板做一些决策相关的分析，而且能够得出正确的结论，久而久之，就可能成为老板不可缺少的依赖，那么你的价值是不是就展示出来了？ 所以，财务分析，绝不仅仅只是一项常规的财务工作。这也是我一直反对财务人员做财务分析时，直接在excel报表中的相应栏目后面就这一项内容做“分析”的主要原因，因为这样的分析方式，实质不是在做“分析”，更多的只是在做“注释”！而且，最主要的，是你把一项对你有重大价值和意义的工作，做成了一项很普通、很常规的事情！ 年度的财务分析要实现前面所说的价值和意义，还必须首先了解财务分析在企业经营管理中的作用和价值，从而明白企业内部的财务分析的内容和重点。主要体现在这几个方面： 1、汇报经营管理的结果，包括企业的资产状况、资金状况。 汇报经营管理的结果，不仅仅只是简单汇报利润表中的那几个大项，而是要详细汇报公司经营管理的各个方面。而能够汇报出怎样的结果，则取决于平时的财务核算工作做得怎样，是否做了精细化的核算。 企业的资产状况怎样，也不只是汇报资产负债表中的几个大项，而是要详细汇报具体的资产负债的情况，包括各种固定资产、低耗品、存货、应收款、应付款等当中很具体的对企业有重大影响的内容，要把老板平时不太关注但很重要的方面在此时展示出来，给老板提出警示，比如反复维修甚至停工的机器设备数据、长年收不回的应收款等。 企业的资金状况怎样，也不只是汇报现金流量表的那几个大项，现金流量表是各行各业通用的表格，表中项目连很多专业财务人员都看不懂，更何况企业老板？所以，需要结合企业自身的实际情况进行转化，转化为企业自身的现金收支表（参考：“荔枝微课~老蒋财税”中的《现金流量表的演变及资金收支表的设计（文档资料）》），然后进行详细汇报。 2、揭示企业经营管理当中的问题。 财务分析最主要的作用和价值，就在于要通过分析发现并揭示出经营管理当中的问题，否则企业内部的财务分析，就没有什么价值！但能否分析出经营当中的实际问题，除了取决于财务核算是否做到了业财融合、是否精细化之外，同时也取决于对业务的了解和熟悉的程度。如果对业务不了解、不熟悉，就理解不了数据背后的真相，也就揭示不了真正的问题。 3、为企业的经营管理指明方向。 发现并揭示出了问题之后，最关键的是，要分析出出现问题的真正原因。比如，通过成本率的对比发现成本异常上涨，那么就需要深入分析具体是什么原因造成的（参考：“荔枝微课~老蒋财税”中的《怎么用财务分析的方式揭示企业问题为经营管理指明方向？（视频）》）： 采购的原因？库存保管的原因？生产中的原因？是生产流程中的哪个车间、或哪道工序？以及具体的料、工、费的原因？等，需要抽丝剥茧、层层深入地进行分析，直到找出具体的真正的原因，那么由此就为下一步的经营管理指明了方向。而通过分析能否找出原因，同样取决于财务核算做得怎样和对业务的熟悉程度。 ——由此也说明，财务分析，并不是单一的孤立的工作，能否做得好，能否做出有实际意义和价值的财务分析，事关整体财务工作开展得怎样。整体财务工作做得好，财务分析才能达到理想的效果。（参考：“荔枝微课~老蒋财税”中的《怎样才能做出有实际价值的财务分析（音频）》） 那么，年度财务分析该怎么做？这方面的内容非常多，很难用简短的文字完全表述出来，这里简单介绍几个方面： 1、年度财务分析的主要内容，包括： 年度经营情况，资产负债情况，资金情况，业务流程各环节的情况。有的企业还涉及投融资的情况。 2、年度财务分析的主要方法，包括： 结构分析：比如，业务（或项目）结构、部门结构，收入结构、成本结构、费用结构等； 对比分析：本年度与上年度的同比分析； 趋势分析：本年1-12月的变动趋势； 环比分析：同一集团下各企业、或同一企业下各项目或各部门之间的环比。 这些分析方法很简单，但最关键的，是要通过这些方法发现数据异常的情况，然后针对异常的情况，深入地进行问题的挖掘和原因分析，这样分析的结果才有价值，否则，就只是数字游戏。所以，观察力、敏锐性也很重要。 |
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