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1、收款方的账务处理 收到保证金时 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款 退还保证金时 借：其他应付款 贷：银行存款/库存现金 保证金无法退回时 借：其他应付款 贷：营业外收入 2、付款方的账务处理 支付保证金时 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 收到退还保证金时 借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款 保证金无法退回时 借：营业外支出 贷：其他应收款 3、特殊：质量保证金（如安装电梯、建设房屋、装修等） 质量保证金是指，以营业收入的一部分作为保证金，提供的产品或服务在一定时间内不发生质量问题，则客户再行支付。其实质是含有履约义务的应收账款。分录如下 合同完工时 借：合同资产—质量保证金 贷：主营业务收入 到期收回 借：银行存款 贷：合同资产—质量保证金 到期由于质量问题无法收回 借：主营业务收入 贷：合同资产—质量保证金 |
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