专票开了，客户不付款，又到申报期，增值税得先交上去，很多人在想，怎么办呢？有读者给二哥发了篇网上的文章说客户不付款，把发票红冲了就是了。我看了一下他给的这篇文章，作为一个会计，我感觉这个法子行不通。文章一开头就让所有会计人眼球为之一亮，我也觉得这个引言用的好，够吸引人，所以我今天这篇文章也用了这个标题。开了票，客户一直不付款，怎么办？这个多吸引人啊，这不是企业最头疼的事情嘛，就是货款回收的事情。
你给客户开了专票，然后客户拿着抵扣了，但是又迟迟不付款，解决的方法原来如此简单。。大概意思就是既然你不付钱，我就开红字发票把给你的发票红冲了。
而且文章表示是税务局想好的招（税务局表示这个锅我不背！我什么时候说过开红字发票的情况可以是对方不付款，难道不是退回，销售折让，发票开具有误吗）好处1，自然是不用交税嘛，销项被我红字了，既然我都没收到货款和销项税，那我把发票红字了自然也不用多申报，这个我可以理解，毕竟发票红冲，销项也红冲了。好处2，我就有点理解不到了，还能倒逼税务局追查客户为什么不给付款？？？？？不付款还抵扣？
我的这个读者看到这里就稳不住了，拿着跑过来给我留言，人家都说了对方抵扣了销售方直接开红字发票就行了。
面对这种质疑，我觉得还是有必要再表达一下二哥的观点。。1、红字发票能不能乱开？对方不付款，一言不合就红冲?当然是不能的。红字发票在什么情况下才能开，这个是有明确规定的，红字发票必须在特定情况方可开具，那就是发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。别人不付款你就开红字，然后申报表冲减销项税申报，这个操作怕是遭的不是客户，是你销售方自己哦。且不说不符合开具红字的规范，你增值税纳税义务已经产生，开了发票又违规红冲调整，这操作风险不小。如果是理论你不管，但是实操你也得考虑一下可行性。专票如果客户已经勾选抵扣了，你在系统是没法申请开具红字发票的，你要开具红字，都要由购买方提起申请，然后凭借购买方的信息表，你才能填开。如果你绕开购买方，自己想直接开一张负数发票，系统会阻断你的红字信息表申请，提示你，该蓝字发票已经被抵扣！这个就更迷了！从来没有任何规定说必须付款了才能抵扣。如果有，那都是老黄历了。最早是有规定购进货物需要付款后才能抵扣，如图：可是那都是上个世纪的时期了。。税务局也不会因为你没付款就来查你为什么抵扣？那真这样，我们挂应付账款时候还不能先抵扣，得等实际付款冲应付时候才计进项税？但是事实上，我想每个会计人都写过这个分录从来没有听说税务局还查这个。。。要查也是查虚开，没资金流的抵扣行为，而不是这里说的有真实业务只是欠款就不能抵扣了。
所以，这个所谓的发票开了，客户抵扣了不付款，我用红字发票冲销的办法，这个办法实际是给销售方埋了更大的雷。有些不想交税的老板看到这个文章肯定大为欢喜，赶紧把会计叫过来，二会计，你赶紧把发票给我红冲了，“不行啊，老板，别人已经抵扣了，再说。。。。”二会计啊，看看别人家怎么做的，你要多学习，你自己想想办法哈，反正客户不付款，我不能交税。。。。看到这里很多同行就要喷二哥了，别觉得你懂点理论就说三道四，一看你就是没实操过的，你也不就是拿个嘴巴说，这不行，那不行，那你倒是告诉我，没收到钱，我不想交税，怎么处理？
哈哈，你说对了，我真没啥办法，你也别给我杠，你如果想这样问二哥，你就把这样的问题拿去问问税务局检查人员，看看他们怎么说就行了。你肯定不敢问，因为你知道这本身就有问题。应收账款管理肯定不是用这种手段来控制的，别人不付款我就不确认收入，不开票，开了发票我也冲销？这是骚操作，恐怕是某些私人老板指示下会计有时候的无奈之举，这完全是不符合规定的。企业采用系统的方法和科学的手段，制定企业自身适度的信用政策，对应收账款回收全过程所进行的管理，保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险，这才是货款管理的正确之路。这些投机取巧的做法，其实都是在靠运气做账，运气好，没人查你，你就过关了，但是请别把运气当能力，更别把这种事情做了还高调说别人没本身不会做。别人可能就是没你胆子大，仅此而已。
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