行政事业单位部门收入与支出预算编制内容（参考）

一、部门收入预算：

部门收入预算：指的是全口径收入，包括上年结转、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。

上年结转：指以前年度安排、预计结转到本年度使用的资金，包括财政拨款结转、教育收费和其他资金结转的资金情况。

财政拨款收入：由同级财政拨款形成的收入，根据基本支出预算、项目支出预算综合形成。

上级补助收入：从主管部门或上级部门取得的非财政拨款补助收入。

事业收入：事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括教育收入收入等。

事业单位经营收入：事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

其他收入：除上述收入以外的各项收入，包括从其他单位取得非同级财政拨款收入、投资受益等。

（一）非税收入：

纳入一般公共预算的《政府收支分类科目》103非税收入类下的8款非税收入。

1.专项收入

2.行政事业性收费收入

3.罚没收入

4.国有资本经营收入

5.国有资源（资产）有偿使用收入

6.捐赠收入

7.政府住房基金收入

8.其他非税收入

国有资源（资产）有偿使用收入：其他利息收入、行政事业单位国有资产出租、处置收入、水资源收费收入等。

非税收入 VS 非税收入成本性支出项目

——云南省人民政府办公厅关于印发云南省行政事业单位国有资产管理办法的通知（云政办规〔2020〕3号）：财政全额供给的事业单位资产使用收益应当在依法缴纳税费后，及时、足额上缴国库，实行“收支两条线”管理；财政非全额供给的事业单位资产使用收益，应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

部门收入预算编制要求：

要求真实、完整、准确，不虚报、漏报

部门收入预算 ≥ 部门支出预算

部门收入预算依据：测算说明文件必须上传

二、部门基本支出预算：

为保障单位日常运转、完成日常工作所需的开支，包括人员经费及日常公用经费，根据基础信息、支出定额标准测算生成。

人员经费：指维持机构正常运转且归集到个人的各项支出，如工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

公用经费：指维持机构正常运转但不能归集到个人的各项支出 ，如办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他公用经费等，支出经济分类主要体现在“商品和服务支出”  “其他资本性支出”。

（一）预算单位基础信息采集更新

注意事项

1.单位基础信息更新不及时，直接影响单位基本支出预算的测算结果，同时将影响单位人员类、运转类公用经费项目申报的准确性。

2.人员信息表涉及填报信息较多且对单位基本支出数据测算影响较大，预算编审人员对单位人员情况不了解，建议不要亲自上手帮单位完善相关信息，以免影响下年预算编制数据，及时督促预算单位人员完成即可。

预算单位基础信息采集更新

（二）基本支出定额标准

1.人员经费类

根据国家和省有关人事编制、工资和津补贴政策、社会保障政策等规定编制，具体如下：

《云南省人力资源和社会保障厅 云南省财政厅关于印发云南省省直其他事业单位绩效工资实施办法（试行）的通知》（云人社发〔2010〕339号）

《云南省人力资源和社会保障厅  云南省财政厅关于云南省机关事业单位缴纳养老保险费有关问题的通知》（云人社发〔2015〕136号）

《财政部关于机关事业单位实施养老保险制度改革有关预算管理问题的通知》（财预〔2016〕36号）《云南省人力资源和社会保障厅 云南省财政厅关于职业年金记账部分做实和职业年金补记有关事项的通知》（云人社发〔2018〕7号）

2.日常公用经费类：按照年度基本支出核定方案编制。

实物量测算：根据单项定额标准和符合国家、省级规定的实物配置数核定预算；

人均计算：根据人均定额标准和省级机构编制部门核定的人员编制内实有人数核定预算，核定依据如下：

《云南省财政厅关于启用新的公用经费定额标准体系有关事项的通知》（云财预〔2014〕451号）

《云南省财政厅关于印发〈云南省省级行政事业单位公务用车车辆保险费通用定额标准〉的通知》（云财预〔2017〕296号）

《中共云南省委组织部 中共云南省委老干部局 云南省财政厅 云南省人力资源和社会保障厅关于调整提高我省离休干部公用经费和特需经费标准的通知》（云组通〔2016〕97号）

《中共云南省委组织部 中共云南省委老干部局 云南省财政厅 云南省人力资源和社会保障厅关于进一步规范和调整提高省级机关事业单位退休人员公用经费标准的通知》（云组通〔2016〕98号）等有关规定执行等。

基本支出预算测算数

（三）公用经费分解

基本支出预算编制要求

基本支出预算执行“二上”“二下”程序，故完成基础信息验证、审批后，要进行项目入库和预算申报及政府采购申报等操作。

1.基础信息：8月31日前，预算单位完成人员、车辆、电梯、办公用房等基础信息变更，并报送主管部门和财政厅对口处室审核完毕。

2.项目入库：9月1日开启基本支出测算功能，依据基础信息及定额标准，测算生成基本支出预算数。

3.预算申报：单位根据预算需求分解基本支出预算后，挂接到财政项目库，进行基本支出预算申报。

4.政府采购：若存在政府采购，选择“公用经费”项目进行政府采购预算编制。

（四）基本支出预算强调事项

1.按照全口径预算管理要求，凡是有在职人员数据的预算单位，都必须申报基本支出预算项目（含单位自有资金安排），未纳入预算的一律不得安排支出。

2.部门基本支出预算中属于资产购置的，要按照规定先申报资产配置计划，以存量控制增量；按照规定应当实行政府采购或政府购买服务的，须在项目申报时相应编制政府采购预算或政府购买服务预算。

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