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从工作流程，任务分配，现场工作，工作复核，经验总结等方面介绍了年审工作计划和重点！ 一、流程 （1） 时间观念（项目进度）：新三板公司，现场一般7天左右；上市公司现场一般20天左右，具体要根据公司的规模和往年审计经验，综合评定工作时间。根据项目进度，紧扣时间节点。 （2） 工作流程安排： ①公司情况获取和了解：前期可以通过网络查询，工商信息网或者巨潮资讯网，查询公司的相关公告，本期是否有重大的信息披露或者变动及诉讼等信息，了解公司经营模式（后期通过翻阅企业财务资料或者和企业财务沟通，确定公司主要业务模式）； ②会议：到现场后与企业财务人员的沟通，听取企业人员对公司情况的介绍，并针对前期网络查询信息对企业进行相关了解和询问； ③取数：安排相关人员到财务获取财务数据，使用审计软件或者使用科目余额表、序时账等财务数据都可，根据项目组工作习惯； ④资料清单：向企业提交资料清单（也可在进场前提交企业）； ⑤任务分配：根据项目情况和人员胜任能力，合理安排项目分工。 二、分配 （1） 一般分配原则（具体项目经理决定）：项目组人员要服从安排，以项目为重，对于出现的个别人员的不服从安排情况，要及时疏导教育； （2） 责任感：项目组成员遇到问题要积极解决，难以解决的问题，尽快反应给项目经理，不要拖拉，相互推诿。 三、现场工作 （1） 资料（所有收集的复印件加盖被审计单位公章） （2） 底稿：明细表、测算表、抽凭表现场一定要完成（坏账测算、折旧测算、成本复核、发出计价测试、税费测算等如果与账面不一致，要与企业沟通清楚，找出差异）； （3） 附注：保证自身数据准确，与底稿相符； （4） 报告及报表：及时与项目经理的试算进行核对，遇到不符情况，及时反馈项目经理； （5） 关于询证函（银行类、往来类）：银行函证的盖章流程，要提前了解清楚，避免因为盖章问题，耽误工作进度，提前准备好工作证明；往来函证发函前，一定要核对好数据，让企业及时提供函证企业地址和人员信息 四、复核：项目组成员交叉复核底稿 五、工作经验方法与工作要求 （1） 现场工作扎实，能多干不少干，能细致不粗糙 （2） 多提问多沟通：与项目经理沟通；与企业财务沟通；与企业业务人员沟通； （3） 往年的复核意见和同行业存在风险需要重点关注 （4） 资料进度对于项目很重要：及时跟催企业，每个人的科目资料，自己要留心，个人沟通不了的，及时反馈项目经理
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