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1、用现金支付董事会水果费 500 元。 借：管理费用—董事会费500 PS：董事会费不属于职工福利，税前可以全额扣除。但实务中，单独购买食品的进项税无法抵扣需要全额记入'董事会费' 2、王某出差回来报销差旅费 2000 元，出差时借支 1500 元，书写报销时会计分录 借：管理费用2000 3、甲公司在华创证券开户，开户金额为 200000 元。 借：其他货币资金-存出投资款 200000 4、收到以前期间的销售商品款 100000 元，存入银行。 借：银行存款100000 5、收到乙公司的预付材料款 60000 元，约定下个月发货，款项存入银行。 借：银行存款 60000 6、预付丙公司材料款 10000 元，开具一张现金支票 借：预付账款10000 7、销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为 113000 元，收到一张商业汇票 借：应收票据113000 8、出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费 15 元。 借：财务费用15 9、核算工人工资，其中生产工人工资 150000 元，行政管理部门 60000 元，车间管理部门15000 元。 借：生产成本 150000 10、提取现金备发工人工资 225000 元。 借：库存现金225000 11、用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用 5000 元。 借：制造费用5000 PS：固定资产的维修费用变化较多，但根据最新的会计准则，固定资产的日常维修与该固定资产的折旧方向相同，车间的固定资产维修入”制造费用“。 12、 将收到的银行承兑汇票 113 万元去 A 银行承兑，存入银行。 借：银行存款 1130000 13、甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为 10 万元增值税税款 1.3 万元，另发生运输费 0.3 万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票. 借：材料采购103000 14、甲公司计提 12 月份折旧如下:生产车间折旧 8 万元，销售部门折旧 2万元，行政管理部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧 1万元。 借：制造费用 80000 15、甲公司销售原材料 10 万元，开具增值税专用发票，增值税税款 1.3万元，款项尚未收到。 借：应收账款113000 16、甲公司收到丙公司投入的一项无形资产 30 万元，甲公司注册资金 100 万元，丙公司占有 25%，的股份。无形资产已做产权变更手续。 借：:无形资产300000 16题扩展：其他条件相同，甲公司注册资金占200万，甲公司资本公积贷方余额10万，盈余公积20万。 借：无形资产 30万 17、 甲公司按照余额百分比法计提坏账准备，2019 年年末应收账款的余额 200 万元，计提百分比为 5%。2020 年发生坏账 5 万元，收到以前还账 3 万元。2020 年年末为 150 万元计提百分比为 5%。 ①、2019 年年末应计提坏账准备100000. 借：信用减值损失100000 ②、20 年发生坏账 5 万元 借:坏账准备50000 ③、收到以前还账 3 万元 借：应收账款30000 借:银行存款30000 ④、2010 年年末应计提的坏账准备=7.5+5-3-10-0.5 万元 借：坏账准备5000 18、本月发生材料领出情况如下：（单位：万元）
借：生产成本—A产品 15 19、公司所建固定资产完工，这个固定资产买价 5000 000元，运费50000元，人工成本1000000元，材料费用 甲材料8000 元，乙材料 2000 元。 借：在建工程 606万 借：固定资产6 06万 |
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