|
学财税早读，今日分享： 公司注销的相关问题 公司注销前，账面上有存货，无实物怎么办？ 一般情况下，存货账存实无的原因有两种： 1、存货已经销售 已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。 该行为涉嫌偷税，现在金税四期都上线了，有这些情况的企业需要马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！ 2、存货已经损毁 存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除； 如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下： 根据财税[2009]57号文第十条的规定：“企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除”。因此，企业所得税对企业实际损失允许税前扣除企业因为管理不善造成的损失在计算企业所得税时可以扣除，同时还可以扣除增值税进项税额转出的部分。 |
|
|
