|
账面有存货，但无实物 一般情况下，存货账存实无的原因有两种： 1、存货已经销售 已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有这种情况的企业需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务局查到后果就严重了！ 2、存货已经损毁 存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除如果是非正常损失，具体规定如下： （1）增值税进项不得抵扣，已抵扣进项税的，需做进项税额转出处理。 （2）企业所得税：企业发生的与取得收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除 二、账面有存货，但过期了 该情况下有两种处理方式： 1、作为资产损失处理： 属于 生产经营 活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除。增值税进项的处理分为以下两种情况： （1）非正常损失：不得从销项税额中抵扣，应做进项税额转出处理。 （2）正常经营损失：可以从销项税额中抵扣，无需做进项税额转出处理 三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了 企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。因此企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税；同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。 四、老板、员工从公司借款，一直未归还 这种情况下可能会涉及缴纳 个人所得税 ，具体规定如下： （1）借给个人股东：按照“利息、股息、红利所得”项目计征个税。 （2）借给企业员工：按照“ 工资 、薪金所得”项目计征个税。 五、印花税未足额缴纳 印花税 的征税范围非常广泛，经济合同、产权转移书据、营业账簿、许可证照等都涉及印花税 以上就是关于企业注销前应注意的5大税务问题的回答，希望可以帮助到更多老板们。 |
|
|
