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*********公司 内部审计管理办法（修订） 第一章 总 则 第一条 为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计制度， 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规 定》、《**省内部审计条例》、《**省省属企业内部审计管理 暂行办法》等相关法律、法规,并依据集团公司内部审计管理办法， 结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用的主体系公司及公司所属子、分公司的内 部审计工作。 第三条 本办法是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和 方法，对公司及公司所属各单位经济活动的真实性、合法性、效益 性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价， 并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经 营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我 约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。 第四条 公司所属子、分公司应当依照本制度的规定制定本单 位内部审计办法或参照本办法执行。 第二章 内审机构及人员 2 第六条 公司设立独立的内部审计机构，配置专业的内部审计 人员，在公司董事会的领导下，依照国家和地方政府及公司的规章 制度，独立开展工作，行使内部监督权。 第七条 内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助公司加强 内部控制，指导公司所属各单位加强财务管理和内部控制工作，会 同公司所属各单位总结公司管理的经验，提出改善经营管理的意见 和建议，为实现公司管理最优化、提高公司的经济效益服务。 第八条 内部审计机构在内部审计业务上帮助公司所属子、分 公司成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司 所属子、分公司的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审 计效率。 第九条 内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定 的人员结构，有条件的可以配置审计、财务、经济管理、工程技术 和法律等方面的专业人员。 第十条 内审人员依法履行职责，受法律和公司规章制度保 护，任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复 打击。 第十一条 内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员 基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力， 严谨的工作作风，高度的责任心。 第十二条 内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》， 忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密。 3 第十三条 内审人员应保持相对独立的地位，与被审单位和对 象不应有直接的经济利益关系。与被审计单位或者审计事项有利害 关系的内审人员，应当回避。 第十四条 承办审计业务的内审人员应当具备下列条件: (一) 熟悉有关的法律、法规和政策; (二) 掌握审计及相关专业知识; (三) 有一定的审计或者其他相关专业工作经验; (四) 具有较高的审计技能，包括正确运用内部审计程序、方 法和专业知识的能力，调查研究、综合分析、专业判断和文字表达 的能力。 (五) 内部审计机构应重视内审人员的后续教育和培训，不断 更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和 业务能力。 第三章 内审机构及人员的职责与权限 第十五条 内审机构及人员的职责: (一) 拟订内部审计制度，经董事会批准后实施; (二) 拟订年度内部审计工作计划，经董事长批准后予以实 施; (三) 组织开展对公司主要业务部门负责人、公司所属单位负 责人及主要业务部门负责人的 任期和离任经济责任审计。 (四) 组织开展对公司所属单位的财务收支、财务预算、财务 4 决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督, 并予以评价。 (五) 组织开展对在建项目的过程审计及对完工项目的经济 效益审计，并予以评价。 (六) 组织开展和落实审计后续管理工作,提升审计结果的运 用水平。对审计发现的问题进行跟踪,督促整改;涉及责任追究的, 应及时报告董事会,并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理。 (七)完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。 (八)年度审计计划的执行情况报公司董事长及董事会。 第十六条 内审机构及人员的权限: (一) 内审机构在公司内部控制流程、风险管控中，享有知情 权、监督权和建议权; (二) 根据内审工作的需要，有权要求有关单位按时报送计划、 会计报表、预算、决算报表和有关文件资料; (四) 审核被审计单位凭证、帐表、预、决算，检查资金和 现场勘察有关资产的使用、管理，查阅有关合同、协议、董事会决 议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料, (五) 对审计涉及的有关事项和个人进行调查，索取有关文 件、资料等证明材料; (六)对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时 向董事会和董事长报告，并进行持续监测; (七) 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作 5 出临时制止决定，并及时向董事会和董事长报告; (八) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、 报表及与经济活动有关的资料，经董事会或董事长授权后可暂时封 存; (九) 对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提 供有关资料的，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施,并提 出追究有关人员责任的建议; (十) 有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反 财经法规行为的意见。 第四章 审计范围和审计内容 第十七条 审计范围：公司、公司子、分公司、各项目部。 第十八条 审计内容 （一）公司子、分公司 （1）执行国家财经法律法规和国资监管有关制度规定情况，集 团公司各项制度及“三重一大”决策制度的执行情况，公司有 关规章制度的执行情况，重点是企业重大经营决策效果及被审 计单位负责人应负的经济责任； （2）与财务收支相关的经济和经营管理活动及经济效益情况； （3）会计资料和经济信息的真实性、完整性、准确性和及时性 情况； （4）资金、财产的安全、完整、质量及其运用的合理性、有效 性； 6 （5）内部管理控制制度的建立、健全、合理、有效及执行； （6）任期内经营目标和主要经济技术指标完成情况的真实性， 各年度岗位职责履行情况； （7）法律法规规定、公司董事会安排及有关部门委托的其他 审计事项。 （二）项目部 （1）项目对公司相关管理制度的执行，主要包括：费用开支 范围及标准、合同管理、薪酬管理、结算支付、资金管理、备用金 管理等制度； （2）会计核算的真实性、准确性、及时性； （3）材料验收、领用、盘点、摊销等实物管理环节的控制， 账与账、账与实物一致性的核对； （4）外租设备、分包工程结算的及时性及依据； （5）资金支付计划的编制依据及执行，产值依据成本核算台 账统计数据，支付比例依据合同，实际支付依据计划审批数； （6）对上、对下的计量口径，已完工程量施工台账，含合同 内工程量及变更工程量； （7）成本核算管理的效果； （8）项目主要管理人员任期经济责任； （9）完工项目经济责任指标完成情况。 第五章 审计程序 第一节 计划阶段 7 第十九条 年度审计计划 年初内部审计机构根据公司管理部署，编制年度审计计划，报 送公司董事会审定。 第二十条 单项审计计划内部审计机构应当根据年度审计计划 确定审计项目和时间安排，在充分了解被审计单位或部门基本情况 的基础上，制定项目审计计划及审计方案，做好审计准备。经内审 机构负责人审批后实施。具体步骤如下: （一）一般审计项目 （1）公司分支机构每三年安排进行一次负责人任中审计，在建 项目根据实际情况安排专项审计。（2）在确定审计项目和审计时间后的一周内，内审机构组织调 查和了解审计事项的基本情况、相关信息。 (3) 编制审计计划及程序,确定审计范围、重点、方法和步骤， 报分管领导审批。 (4) 下发审计通知书。实施审计前，内审机构提前五个工作日 书面通知被审单位，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资 料，特殊审计业务可在实施审计时送达。 (5) 被审计单位或部门接到审计通知书后，应做好接受审计的 各项准备工作，包括为内审人员提供审计所需的资料等。 （二）完工审计项目 （1）项目主体工程结束 3个月内进入完工初审资料准备阶段。 准备以下资料： 8 ·施工总结，总结主要内容应包括：质量、工期、安全、成本、 债权债务确认及变更索赔执行完成情况，取得成果及荣誉，经验教 训分析。 ·交工验收证明单 ·与甲方终期结算清单、竣工图纸 ·分包工程合同、终期结算单、分包工程汇总台帐。 ·材料明细帐、材料用量及费用汇总表、分包队用主材明细表。 ·周转材料统计台账、外租周转材料合同、外租周转材料终期 结算单和汇总表。 ·外租设备合同、终期结算单、汇总台帐。 ·财务明细帐、会计凭证、会计报表。 ·公司安全生产管理部提供安全生产及文明施工证明材料。 ·公司项目管理部提供工程工期证明材料 （2）内部审计机构审核项目报送的审计资料，资料合格项目准 备实施完工初审，不合格项目退回重新准备，准备时间不得超出主 体工程结束 3 个月。 （3）项目取得第三方审计定案表及相应工程量清单， 一个月内 进行完工终审。 第二节 审计实施阶段 第二十一条 一般审计项目，通过审核会计凭证、账簿、报表， 查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计， 取得必要的证明材料。 9 第二十二条 完工项目审计，具体实施以下审计 （1）核实应收工程款 、预收账款。 （2）核实其他应收款。 （3）核实各分包单位结算额、应扣款项和累计付款。 （4）核实材料采购总量和累计付款。 （5）核实分析材料总支出（主材、外租周转材料、其他材料、 低值易耗品等耗用总额）。 （6）核实外租设备结算额和累计付款。 （7）核实其他直接费各项支出。 （8）核实间接费用各项支出。 （9）核实各项税费支出。 第二十三条 对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员 提出意见和建议。如发现重大问题，还应及时向公司分管领导和授 权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。 第二十四条 审计查证、取证工作结束后，对已发现的重大事 项，可告知被审计单位管理层，并将管理层的有关意见形成工作底 稿。 第三节 审计完成阶段 第二十五条 内审人员在审计实施结束后，对审计工作底稿归 集整理，以审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告 征求意见稿，向被审单位、个人和公司相关部门征求意见。 第二十六条 被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议 10 的，应在收到征求意见稿之日起，十个工作日内向审计部提出书面 意见，逾期没有提出书面意见的，视同无异议，并由内审人员予以 注明。 第二十七条 审计部收到被审单位的意见后，形成正式的内审 报告，连同被审计单位意见一起报送授权人和分管领导审核后，报 公司董事长签发，并负责对报告内容做出解释。 第二十八条 审计项目中发现重大问题的，审计报告可直接由 内部审计机构报送公司董事长。 第二十九条 经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄 送被审计单位、主要管理层人员和公司相关部门。 第三十条 公司相关部门及公司所属单位可根据审计报告建议 提出相应的处理意见，按照被审计单位章程规定的审批程序审批后 实施。 第三十一条 被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的 处理意见落实和整改，并以书面形式向审计授权人及内部审计机构 报告处理意见的执行结果和采纳审计建议的情况。 第三十二条 被审计单位或部门若对审计报告有异议，审计项 目负责人及相关人员应进行研究、核实，无法协调时，应当将审计 报告与被审计单位或部门意见一并报董事会协调处理。 第四节 后续事项 第三十三条 内部审计机构应根据公司董事长、分管领导、公 司所属各单位负责人的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和 11 审计回访，检查被审企业的整改情况和总结审计效果，并由各所属 单位负责整改的日常跟踪监督。如发现被审计单位或部门不采取纠 正措施，应向董事会报告。 第六章 内审管理 第三十四条 内部审计机构应编制审计业务的规范程序，并按 照规范操作。当审计环境发生变化时,相应调整业务规范。 第三十五条 内部审计机构应根据审计工作的具体情况，建立 审计质量控制机制，加强对审计质量的管理。 第三十六条 审计项目完成后,内部审计人员应及时对审计中 形成的工作底稿等材料进行分类整理,按相关法规的要求归档、管 理和使用。 第三十七条 内部审计机构应注重内审人员的后续教育和培训, 不断提高内审效率和质量;重视经济信息和审计信息，加强宣传工 作。 第七章 违反规定的责任 第三十八条 对下列行为之一的单位和个人，内部审计机构将 依照情节轻重，建议公司给予行政和经济处分。 (一) 拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材 料的。 (二) 阻挠内审人员行使职权，抗拒破坏监督检查的。 (三) 提供虚假信息，隐瞒事实真相的。 (四) 拒不执行审计决定的。 12 (五) 打击报复内审人员或举报人的。 (六) 完工项目未按规定时间送审的。 第三十九条 公司对有下列行为之一的内审人员，根据情节轻 重,给予行政处分。 (一) 泄漏机密，以权谋私的。 (二) 弄虚作假，徇私舞弊的。 (三) 玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的。 第八章 附 则 第四十条 本办法由公司核算审计部制定，由公司董事会审议 通过、印发后施行。 第四十一条 本办法由核算审计部负责解释。核算审计部根据 公司经营管理的实际情况及时修订完善，并报董事会批准。 |
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