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关于政协十三届全国委员会第五次会议第01624号（财税金融类103号）提案答复的函《关于加强证券业资产评估机构分类监管的提案》收悉。经认真研究并商财政部,现答复如下: 一、关于加快证券业资产评估机构分层管理 备案制实施以来,从事证券服务业务的资产评估机构增长较快,为证券评估监管带来较大挑战。加快证券资产评估机构分层管理有利于聚焦评估监管重点,提升监管效能,确需认真研究。我会持续加强对新备案资产评估机构的监管,开发建设资产评估机构备案系统,做到对首次备案、重大事项备案、年度备案及业务报送全覆盖。备案监管方面,我会在收到资产评估机构的备案申请后,及时核验基本信息、执业许可、诚信记录、内部管理制度及执行情况、职业保险或计提的风险准备金等,并对关注到的证券服务业务真实性存疑、成立时间较短等专业胜任能力存疑、未计提风险基金或购买职业保险等投资者保护能力不足、承接与自身执业能力不匹配的高风险证券评估业务等异常情形开展问询,要求资产评估机构补充说明合同签订情况、工作开展情况、专业人员配备情况及拟实施的风险应对和质量控制措施、拟提升投资者保护能力的措施等。业务报送监管方面,每年通过约谈、培训、下发通知、现场督导等方式向资产评估机构强调业务报送要求,持续督促其按要求做好业务完成情况报送。其中,上市公司、非上市公众公司、发行公司债券的公司、拟上市公司相关证券服务业务的完成情况需在出具报告之日起10个工作日内报送,其他证券服务业务需在每月度结束之日起10个工作日内报送,报送信息包括评估对象、评估方法、评估价值、签字人员及质量复核人员等30余项具体信息,基本能够实现“逐笔实时报备”。 下一步,我们将继续优化资产评估机构备案系统,增加评估报告、评估说明上传功能,提升备案监管、业务报送监管效率效果,夯实证券评估分层监管基础,推进证券业资产评估机构分层管理相关要求落实落细。 二、关于充分发挥自律监管在分层管理中的作用 行业自律监管是资产评估监管体系中重要组成部分,加强行业自律监管能够提升行业执业质量,提高行业公信力,推动行业更好服务经济社会发展大局。我会历来重视行政监管与自律监管的有机结合,一是加强执业标准建设,为规范收益法折现率的测算,我会与中国资产评估协会(以下简称中评协)密切协作、各负其责,分别发布《监管规则适用指引——评估类第1号》《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业价值中折现率的测算》,共同督促证券评估机构勤勉尽责执业;二是强化监管联动,加强对资产评估机构内部管理、质量控制体系、独立性及项目质量的监督检查,将检查发现的问题及时通报中评协,强化联合惩戒,充分发挥行政监管与自律监管合力;三是加强新备案机构教育引导,联合中评协起草编写《资产评估机构从事证券服务业务合规手册》,引导新备案资产评估机构树立规范意识,遵守证券市场相关规则,客观公正执业。财政部高度重视发挥自律监管在分层管理中的作用,印发《加强资产评估行业联合监管若干措施》,会同中评协建立资产评估行业联合监管机制,组织开展证券评估机构联合检查,配备行业协会人员作为检查人员、设立资产评估技术咨询专家小组,确保实现行业自律监管要求。从监管效果看,证券评估行政监管和行业自律有机融合、协同推进,体现了行政监管和自律监管各自优势,推动资产评估行业监管制度优势更好地转化为治理效能。 下一步,我们将切实履行好自身监管职责,持续强化资产评估机构监督检查,压实资产评估机构“看门人”责任,推动资产评估机构履职尽责,严厉打击评估违法违规行为。同时,联合财政部推动中评协充分履行自律监管职能、发挥专业专长,积极参与资产评估机构分层管理,构建行政监管和自律监管强大合力。 三、关于加大证券评估的相关信息披露 加强信息披露是证券评估市场监管的重要手段,我会及财政部通过强化上市公司及从事证券业务资产评估机构的信息披露监管、加强资产评估机构档案管理、公开资产评估机构违法违规等方式不断加强证券评估机构信息披露:一是加强上市公司资产交易评估事项的信息披露监管。《上市公司重大资产重组管理办法》(以下简称《重组办法》)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组》规定,上市公司重大资产重组以评估值为交易标的定价依据的,应当披露相关资产的资产评估报告,上市公司重组报告书中应当充分披露相关资产的评估假设、评估方法、评估参数、评估结果及增减值原因等重要信息,并披露聘请的资产评估机构基本信息。北京证券交易所上市公司进行重大资产重组,以评估值作为交易标的定价依据的,应当按照《公开发行证券的信息披露内容与格式准则第56号—北京证券交易所上市公司重大资产重组》等要求,披露相关资产评估报告。上市公司信息披露有效增强了对资产评估机构的社会监督,提升了证券资产评估项目的透明度,保障了利益相关方的知情权。二是加强从事证券服务业务资产评估机构的信息披露。在证监会官网公示首次备案信息,突出资产评估机构的人员、收入、诚信记录、专业胜任能力和风险承担能力、首单证券服务业务情况等信息,在中评协网站公示从事证券业务资产评估机构的实时动态信息,加强公众和舆论监督。三是指导中评协落实《中国资产评估协会会员信用档案管理办法》,于2021年3月正式上线会员信用档案管理模块,明确信用信息分类、改进申报管理方式、开放自助查询打印功能,展示会员遵守法律、行政法规和评估准则情况,向市场传递风险提示信息。四是公开证券评估违法违规案件,在证监会官网公开资产评估机构行政处罚决定书,增加监管透明度,强化市场震慑,推动形成市场声誉约束机制。同时,编写证券评估市场分析,梳理典型违法违规问题,引导证券评估机构勤勉尽责,规范执业。 下一步,我们将与财政部共同做好证券评估机构的相关信息披露,加强对上市公司等市场主体选聘资产评估机构的指导,引导其恰当选聘具有专业胜任能力、投资者保护能力、诚信记录良好的资产评估机构。推动中评协进一步研究改进信息披露机制,对资产评估师人数、执业经验、抗风险能力等相关信息进行专项披露,增加从事证券业务资产评估机构信息公开维度,加强社会公众监督,有效保障相关方的知情权。 四、关于强制购买职业保险 购买职业保险对提升证券业资产评估服务机构的赔付能力,降低利益相关方的风险,保证资产评估行业与证券评估市场的平稳运行具有重要意义。《资产评估法》规定,评估机构根据业务需要建立职业风险基金,或者自愿办理职业责任保险。截至2022年6月30日,职业风险基金与职业保险累计赔偿限额之和超过3000万的资产评估机构共22家。为有效防范从事证券业务资产评估机构执业风险问题,我会联合财政部指导资产评估机构依照《资产评估法》《资产评估机构职业风险基金管理办法》等有关规定,根据业务需要建立职业风险基金,或者自愿办理职业责任保险,完善风险防范机制。同时,为支持资产评估机构办理职业责任保险,争取更加合理的保险条款,推动中评协开展职业责任保险集体谈判,探索采取一定激励手段提升资产评估机构购买职业责任保险的积极性。 下一步,我会将配合做好《资产评估法》修订,修法时统筹考虑您的意见建议,进一步提升从事证券业务资产评估机构抗风险能力,有效保障证券评估市场平稳运行。 感谢对资本市场发展的关心和支持,欢迎继续提出意见和建议。 中国证监会 2022年7月26日
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