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为充分挖掘内部潜力，规范费用管理，提高公司盈利能力，促进公司进一步发展，特制订本办法： 一、控制考核范围 采购成本、采购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务招待费、低值易耗品。 二、控制办法 1、采购成本控制 1.1大宗物资采购严格按公司制定的《大宗物资招标管理办法》执行。 1.2紧缺或季节性原辅材料的采购： 供应物管部必须随时与生产设备部协商，并根据生产计划安排和市场信息情况，定时不定时向总经理报告，同时报批采购计划，以便确定最经济的机会成本。 1.3一般零星采购： 供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部进行考查对比，就近招标，并附供应商质量保证承诺，按相关批准程序及权限批准的采购计划进行采购。 1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料采购计划工作程序与考核按陕香菊药发（2002）49号文件规定执行。 1.5财务审计部凭规定批准的采购计划审核办理结算，否则有权拒绝。 2、采购费用控制 2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例，报总经理批准后执行。 2.2供应物管部根据库存情况并结合生产计划，进行材料采购，确定最经济的采购数量和采购方法。 2.3货物运输要制定最佳的运输方案，选择承运人要积极引入市场机制，实行竞标的办法按照报价低者得标选择承运人。 3、检验费用控制 3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。 3.2实行定额限量和复检收费制。 4、综合修理费用控制 1 4.1主要包括除车间以外，公司厂房等公共设施。 4.2采用计划管理和分类考核相结合，财务审计部按支出情况进行归集考核。 4.3 需要支出修理费用时，相关部门应向分管领导或总经理提出修理计划，经批准后严格按计划进行。 5、差旅费控制 5.1公司员工因工作需要外出，必须严格执行派差单制度，出差返回后5日内必须结清差旅费报销手续。 5.2差旅费具体报销程序及标准，严格按《关于员工差旅费开支的规定》执行。 5.3 差旅报销单要序时填写，各类车船票也要序时粘贴，并注明旅行区间，没有日期的车、船票不予报销，由财务审计部按公司《关于员工差旅费开支的规定》严格审核。 5.4员工因公出差预借的差旅费，出差返回后应及时与财务审计部结清。凡与公司有借款手续未清的员工,财务审计部不得再次办理借款审核和支付。（特殊情况需经总经理同意） 6、办公费用控制 6.1办公费用主要指：通迅费、打印材料费、办公用品等。 6.2实行指标控制和计划管理相结合，费用标准由公司年初根据各部门人员、业务性质、上年实际考核等情况确定。 6.3日常办公用品实行统一采购、统一管理，健全购进、领用登记考核手续。每年办公费用控制在公司规定的范围之内。 7、运输费用控制 7.1运输费用主要包括：过路费、汽油费、修理费、停车费等。 7.2加强公司车辆日常管理，合理调度，严格执行车辆派出和运行考核登记制度。 7.3严格执行燃油发放、结算程序，油料实行最低价选点定点采购，并制定合理的燃油消耗考核管理办法。 7.4汽车修理要考察选择维修厂，需要维修时，要有车管人员参加（三人以上）谈价和经办，全年修理费用控制在公司规定的范围之内。 7.5每年运输费用控制在公司规定的范围之内。 8、业务招待费控制 8.1严格执行事先审批制度。凡因公需招待的业务部门必须到总经办申领派餐单，并填写规定的内容，按程序报总经理审批（总经理不在时，可请示后补批），否则不予报销。 2 8.2具体申请、批准工作程序按陕香菊药发（2002）49号文件规定执行。 9、低值易耗品控制 对低值易耗品进行清理，财务审计部和党群后勤部分别建帐、定期盘点、责任到部门，人为耗损要追究责任，严格执行计划采购。 10、销售费用控制 10.1销售费用指除业务员提成（执行办事处制度的人员工资、差费、提成也视为提成口径）和广告支持费以外的按财务口径计算的销售费用，如：办公费、电话费、招待费、差旅费、资料费、打印材料费等因开展产品销售工作所发生的一切费用。 10.2每年销售费用总额控制在公司规定的范围之内。 10.3具体工作程序及考核，严格陕香菊药发（2002）49号文件规定执行。 11、各部门发生的费用和支出，必须由相关部门负责人签字，否则不予报销。 三、考核 1、对原辅材料供应商未经市场调查和资质审计，一次扣供应物管部20分。 2、对应进行招标而未实施招标进行采购的，年终进行考核后，按应采购金额的2％处罚。 3、对无采购计划而采购的物品或材料，财务审计部不得办理审核等事宜。否则，每发现一次，扣财务审计部经办人10分。办理采购报帐审核时，采购部门必须随报帐单据提供本部门留存的采购计划，由财务审计部门审核时与其留存的计划同时核销，防止发生计划串单和差错。 4、无出差派差单而办理审核报销，每次扣财务审计部审核经办人4分；对差旅费报销单中掺杂有下列单据的，每笔罚财务审计部经办人10分。 4.1与本次出差无关的单据以及不属于差旅费性质的单据。 4.2虽与本次出差有关，但不在国家有关部门明确的定价范围内而额外发生的各种支出，如：购票附加费、车站（码头）各种服务费。 4.3电话费（包括各类通讯磁卡）、招待费、各种购物支出等。 4.4出租车票以及未标明日期的车船票据。 5、对出差返回后5日内无特殊原因未到财务部办理差旅费用报销，超过时限财务审计部受理审核报销的，每次罚财务审计部经办人4分，特殊情况必须出具经批准的书面申请。 6、未严格执行派车制度，私自出车发现一次罚司机20分，罚车管人员2分，门卫4分。 7、无修理计划办理修理费用报销的，一次扣财务审计部10分。 8、对通讯费用公司根据各使用部门的工作性质统一制定控制指标，并按期进行考核。通讯费和包干控制指标不能滚动使用，发生超支电话管理部门应负责落实。 9、费用考核组应定期或不定期对产品、材料库存进行实际盘点，超出正常损耗比例部分，实物负责人应按计划价赔偿。 10、购回化学试剂、检验材料和检验设备仪器不能使用的，经办人应负责退回，并承担直接损失的20％责任。 11、对留样观察品帐物出现差额，按厂价由质量技术部落实责任。 12、财务审计部对留样品未实行有效监控, 一次扣10分。 13、运输费用超支，按所超部分的10％处罚，由营销策划中心和总经办落实责任。 14、未执行油料发放、结算程序，一次罚车管人员6分，财务审计部若报销，一次扣财务审计部4分。 15、没实行油料比价定点的，罚车管人员20分。 16、无各部门负责人签字而造成费用超支的，该部门不承担责任，则罚财务审计部，发现一笔扣4分。 17、对应出具增值票而未出具的不预报销，否则扣经手部门和财务审计部各10分，但经核算开普票有利例外。 四、程序及其它 1、财务审计部按控制考核费用项目进行专项考核，并于次月25日前将考核情况报企业规划发展部。 2、考核处罚到部门，各责任部门应落实到具体责任人，落实不到责任人的，由部门负责人承担。 3、销售费用考核管理办法在销售考核办法中另行具体制定。 4、各控制费用项目相关部门应向企业规划发展部提交本年度分月计划，便于进行考核控制，分月计划应提交主管领导审查批准。 5、对于经总经理批准的特殊情况发生的费用不列入控制考核范围。 五、本办法自2020年3月26日起执行，原《费用管理考核办法》同时废止。 六、本办法由财务审计部负责实施，并负责解释。二0一一年三月二十五日 |
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