【原】税务风险自查：增值税和企业所得税申报的收入不一致

有深圳网友咨询：税务局通知，税务系统预警发现，企业2022年度增值税申报的收入与企业所得税申报的收入相差500万元多，需要自查写说明。

分析：

在排除增值税和企业所得税申报错误的情况下，增值税和企业所得税申报的收入出现差异有以下情况。

1.增值税和企业所得税的纳税义务发生时间不一致。比如，预收款项先开具征税发票的。

2.申报的口径不一致。比如，企业销售使用过的固定资产，增值税申报是按照全额申报，企业所得税申报是按照净额（利得或损失）。

3.视同销售的口径不一致。比如，企业给员工提供了某项服务，依照36号文不需要视同销售交增值税，但是企业所得税需要视同销售。

企业应逐一检查账务，然后分析差异原因以及税法依据，逐项写出说明。

这类预警，不一定就是税务风险。

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