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固定资产折旧税会差异额等于递延所得税余额吗？2023年度税会差异分析：会计口径的折旧10万元，税务口径的折旧100万元，差异90万元，需要做纳税调减，属于应纳税暂时性差异，执行《企业会计准则》的需要确认“递延所得税负债”。冲减“递延所得税负债”金额=20万元×25%=5万元。2023年度税会差异：会计折旧100万元，税务折旧50万元，需要做... 阅1 转0 评0 公众公开 24-04-28 21:06 |
企业年会抽奖或礼品支出的财税处理企业年会期间发生的抽奖或各种礼品，需要区分几种情形：1.年会礼品发放的对象是内部员工（1）作为参会员工的伴手礼这种情形，属于一种员工福利的性质，基本上是人人有份，所以应计入“职工福利费”，企业所得税税前扣除按照“职工福利费支出”办理。（2）年会抽奖的奖品企业年会上，员工抽奖的奖品，虽然“偶... 阅5 转3 评0 公众公开 24-04-26 21:24 |
2.旅游费支出的税前扣除问题旅游费支出的税前扣除，各地税务局存在执行口径的差异。河北税务：根据《河北省国家税务局关于印发<企业所得税若干政策问题解答>的通知》（冀国税函[2013]161号）第十二条规定：企业为职工支付的旅游费能否作为职工福利费列支?和《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号... 阅4 转2 评0 公众公开 24-04-25 21:09 |
[原]企业购入购物卡的财税处理 企业购入购物卡的财税处理企业购入购物卡，用途经常是用于发放员工、赠送客户或用于购买货物等。6.用购物卡购物或支付外部费用的会计处理借：存货/成本费用贷：预付账款——XX购物卡。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。”因此... 阅4 转1 评0 公众公开 24-04-25 21:09 |
固定资产初始账面价值与计税基础差异的特例固定资产取得时账面价值一般等于其计税基础，为什么说是一般，是有特例吗？因此，该案例的固定资产计税基础为102万元。第十二条规定，非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重... 阅4 转1 评0 公众公开 24-04-18 21:27 |
企业的无形资产如何进行减值处理？企业在发现无形资产的可收回金额低于其账面价值时，应当计提无形资产减值准备。首先，企业需要定期对无形资产的账面价值进行检查，如果账面价值高于可收回金额，应当计提无形资产减值准备，并计入当期的资产减值损失。因此，计提无形资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异，在计提的年度需要确认“递延所得税资... 阅3 转0 评0 公众公开 24-04-18 21:27 |
什么情况下会导致固定资产账面价值发生变化？固定资产的改扩建过程中发生的成本费用会先计入“在建工程”账户，同时固定资产原来的原值和“累计折旧”也会转入“在建工程”，竣工完成后按照全部成本转入固定资产账面价值，从而增加或减少固定资产的账面价值。当企业出售、报废或毁损固定资产时，会将固定资产账面价值转入固定资产清理科目，并... 阅3 转0 评0 公众公开 24-04-18 21:27 |
未确认融资收益在会计处理时有何作用？总之，“未确认融资收益”科目的作用，就如名称一样，跟“融资”与“收益”相关，但不是现在的，所以是“未确认”的。借：未确认融资收益。借：应收融资租赁款-租赁收款额银行存款（首笔租金等）贷：主营业务收入（按现销价格确认）应交税费-应交增值税（销项税额）（按首笔租金确认）应收融资租赁款-未确... 阅4 转1 评0 公众公开 24-04-16 21:15 |
以账面价值计量的，支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。2.如果换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额，计入“资产处置损益”（执行小企业会计准则的计入营业外收入或营业外支出）。以公允价值为基础计量，对于换出资... 阅3 转1 评0 公众公开 24-04-14 20:42 |
什么时候需要进行资产减值损失的会计处理？企业根据资产减值等准则确定资产发生的减值的，应按应减记的金额，借记“资产减值损失”“信用减值损失”科目，贷记相关的资产减值准备科目，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备等。借：资产减值损失/信用减值损失。如果相关资产的价值恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的... 阅4 转1 评0 公众公开 24-04-11 21:36 |
