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有网友咨询，税务局通过系统预警发现企业实际收到的利息发票金额，小于企业所得税申报表的“财务费用”，需要企业写出说明。 分析： 1.现金折扣：企业执行《小企业会计准则》或没有执行新收入准则的，在发生现金折扣时，计入财务费用，该项费用没有发票也可以税前扣除。 2.企业有融资租赁、售后回购、具有融资性质的购销业务等，会计核算也会有财务费用。只是该类财务费用，不得直接以财务费用进行税前扣除，需要做纳税调整。 3.企业有外币业务的，发生汇兑损益的，也是计入财务费用，且税前扣除也不需要发票。 4.企业实际收到的利息发票，也不一定在当期直接扣除，因为还可能存在资本化的借款费用，需要通过固定资产折旧或无形资产摊销等分期扣除。 5.纳税年度没有收到的利息发票，但是只要在次年5月31日前收到的，不影响纳税年度的税前扣除。 因此，对于实际收到的利息发票，与申报税前扣除金额或财报的财务费用不一致的，需要分清导致差异的原因。 这类预警与差异，不一定需要企业补缴税款。 推荐本人出版的Excel新书：  |
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