【原】计提社保，错把贷记其他应付款做成了管理费用，跨年如何调账?

计提社保，错把贷记其他应付款做成了管理费用，跨年如何调账?

解答：

第一个错误：

计提社保，计入“其他应付款”是错误的，应计入“应付职工薪酬”。

第二错误：

计提社保，把负债计入了“管理费用”，相当于是把负债变成了费用，影响了当年的损益（利润）。

如果企业执行的是《小企业会计准则》的，在发现的当期调整，不做跨年度的追溯调整。调整时，先红字冲销错误地的会计分录，然后再做一笔正确的会计分录。或者是，直接红字冲销错误地会计科目及金额，然后再写正确的会计科目与金额。

贷：管理费用（红字）

贷：应付职工薪酬-社保企业部分（蓝字）

如果企业执行的是《企业会计准则》的，会计差错金额不大的，也可以不追溯调整，可以在发现会计差错的当期调整，具体参照上述的会计分录；如果金额重大的，就需要做追溯调整：

1.调整

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬-社保企业部分

2.调整企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3.调整所有者权益

借：盈余公积-法定公积金

利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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