什么是金融不良资产？不良资产包括不良贷款、坏账、呆账、可疑贷款、关注类贷款、不良投资等。而金融不良资产是指已经出现或者可能出现无法按照约定还款或者支付利息的信贷、证券投资、融资租赁等债权或债务。这些资产通常会对银行、证券公司等金融机构的业务运营和盈利能力造成巨大影响。 金融不良资产转让流程 金融企业资产组包 金融机构根据自身需要拟定不良资产处置计划，将不良资产按照地域、行业、类别等因素进行分类整理，并组包成一定户数和金额的不良资产产品。此外，机构还需基于不良资产的市场行情和分布情况，合理确定批量转让不良资产的规模。 卖方尽职调查 金融机构应严格遵守国家规定，认真完成批量转让不良资产的卖方尽职调查工作。具体而言，机构需通过审阅不良资产档案和现场调查等方式，客观公正地反映资产状况，同时充分披露资产风险。在确定样本资产时，应考虑地域、行业和金额等特点，并对样本资产开展现场调查。样本资产的金额（债权为本金金额）应不低于每批次资产金额的80%。最后，机构应记录尽职调查过程并建立相应数据库，同时编写卖方尽职调查报告。 资产估值 金融机构必须在完成卖方尽职调查后，采用科学的估值方法，对不良资产逐一进行回收情况预测。在进行资产价值评估时，机构应根据法定或公允标准和程序，采用以货币为计算权益的统一尺度，科学评估资产在某一时点上的价值，以确定资产转让价格。 制定转让方案 金融机构需要对资产状况、尽职调查情况、估值方法和结果、转让方式、邀请或公告情况、受让方的确定过程、履约保证和风险控制措施、预计处置回收和损失、费用支出等方面进行阐述和论证，以制定不良资产转让方案。此外，转让方案还应包含卖方尽职调查报告和转让协议文本。 进行方案审批 金融机构在制定不良资产批量转让方案时，需要履行相应的内部审批程序，并明确交易审批机构和相应的管理职能。机构应制定和严格执行科学规范的交易审批程序，同时建立完善的交易风险防范机制。这将有助于保护利益相关者的合法权益，维护公平竞争的市场环境。 发出转让邀约 金融机构在不良资产转让时，可以采用公开转让方式，如招标、竞价或拍卖等，并向资产管理公司发出邀请函或进行公告。邀请函或公告应包括的信息有资产金额、交易基准日、五级分类、资产分布、转让方式、交易对象的资格和条件、报价日、邀请或公告日期、有效期限、联系人和联系方式等。如果公开转让方式只有一个符合条件的意向受让方，也可以采用协议转让方式。 组织买方尽职调查 金融机构应当协助已注册竞买的资产管理公司开展买方尽职调查。 (1)在进行买方尽职调查之前，金融机构应向已注册竞买的资产管理公司提供必要的资产权属文件、档案资料和电子信息数据，至少应包括不良资产的重要档案复印件或扫描件、贷款五级分类结果等。 (2)金融机构应为资产管理公司的买方尽职调查提供必要的条件，保证合理的现场尽职调查时间。对于资产金额和户数较大的资产包，金融机构应适当延长尽职调查时间。 (3)资产管理公司通过买方尽职调查，补充完善资产信息，评价分析资产状况、权属关系和市场前景，科学估算资产价值，合理预测风险。对拟收购资产进行量本利分析，认真测算收购资产的预期收益和成本，并根据资产管理公司自身的风险承受能力，给出理性的报价。 确定受让方 金融机构应根据市场化原则和国家法规规定，按照不同的转让方式选择合适的资产管理公司。在确定受让方之前，金融机构应向已注册的资产管理公司提前告知受让方的选择原则。如采取竞价方式，应组成评价委员会进行资产评价，并可邀请外部专家参与评价工作。如果采取招标方式，金融机构应当遵守国家相关的招标法律法规。而采取拍卖方式，则应遵循国家相关的拍卖法律法规。 签订转让协议 金融机构应当与受让资产管理公司签署资产转让协议，该协议应明确规定交易基准日、转让标的、转让价格、支付方式、付款时间、收款账户、资产清单、资产交割日、资产交接方式、违约责任等重要条款，以及与资产权利维护、担保权变更、已起诉和执行项目主体资格变更等相应事项有关的具体细节。协议经双方签署后方可生效。 组织实施方案 金融企业和受让资产管理公司根据签署的资产转让协议组织实施。依据实施不良资产转让的原则，制定、组织不良资产转让的实施方案。 发布转让公告 在进行债权资产转让时，金融企业和受让资产管理公司应在约定的时间内，在全国或省级有影响的报纸上公布债权转让通知和债务催收公告，同时通知债务人和相应的担保人。除此以外，双方也可以采用其他约定好的方式进行债务人的通知。 受让资产管理公司应当在约定的时间内将交易价款划至金融企业所指定的账户。一般情况下，应当采取一次性付款的方式。如确需分期付款，受让资产管理公司应将付款期限和次数等条件作为确定转让对象和价格的重要因素，首次支付比例不应低于全部价款的30%。同时，金融企业应按照资产转让协议的约定，及时完成资产档案的整理、组卷和移交工作。 这种流程使得金融机构可以通过有序的不良资产转让流程实现不良资产的处置，同时为接收不良资产的资产管理公司等受让方带来经济利益，提高了银行资产质量，也为债转股、债券融资等金融手段在积极降低企业杠杆率方面发挥更重要作用，同时有助于推进市场化银行金融企业债转股工作。 |
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