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一、业务场景 无论是采购业务还是销售业务，都会产生运费。但依据不同的财务核算要求，运费处理方式会存在一定差异，基本分为运费成本化和运费费用化。这里仅是以运费为代表，可用来处理各类交货成本。 二、处理方式 情况1：创建采购订单时，运费是由供应商承担，很多时候是包含在材料报价中，这种情况不需要专门针对运费进行处理，材料价格中已包含运费。这种情况，运费自然就属于成本化处理方式。 情况2：创建采购订单时已确定运费，运费是由供应商承担，但运费并没有包含在材料价格，需要单独计算。在这个大前提下，运费处理又分为几种情况：
（1）材料供应商和运费供应商属于同一个供应商，并且在创建采购订单时已确定运费供应商。 采购订单行项目中添加“运费”条件类型，针对每行维护运费。如果觉得维护麻烦，可以将运费条件类型设置为抬头条件，在抬头数据中维护总的运费后，每个行项目会按照一定条件将运费分摊到各个行项目。注意，我这里使用了“一定条件”，这个一定条件是可以通过增强来自定义分摊逻辑。如果使用增强控制，就需要把该条件类型选择“组条件”，然后通过写例程进行自定义逻辑。默认的是按照金额进行分摊，自定义的就可以按照重量、体积等进行维度进行分摊。只要可以想到的维度，并且有清晰的关系，都可以执行。 （2）材料供应商和运费供应商属于不同一个供应商，并且在创建采购订单时已确定运费供应商。
处理逻辑同（1），但需要在运费的条件类型细节中修改供应商，将供应商修改为运费供应商。此处修改后，主要对发票校验环节有影响，需要分别对材料和运费进行发票校验。 （3）创建采购订单时尚不确定运费供应商。 创建采购订单时，可参照（1）进行维护，默认为材料供应商。可通过在运费条件类型中勾选“Vevdor in GR”，这样在进行收货时，可以修改运费供应商。在收货环节是肯定是要知道承运商了。
以上（1）（2）（3）中的运费可按数量、百分比和固定金额三种方式计算。这三种方式运费成本化处理。收货后生成的会计分录是： 借：原材料（材料金额+运费金额）--BSX 贷：应付暂估 --WRX 运费科目 --FR1 情况3：创建采购订单时无法确定运费金额。这类运费称为计划外交货成本，需要在发票校验时进行处理。因为在创建采购订单时不知道具体运费，可以不维护运费，只需要维护材料价格。收货时，材料成本中就不会包含运费。在发票校验时，可以通过录入计划外运费的方式进行处理。
此处录入的计划外运费可以分摊到发票的各个行项目中，这样这部分运费可以记账到物料成本中；也可以记账到特定的会计科目。一般情况下，还是会要求分摊到各个行项目，然后记账到物料成本中。具体配置如下：
情况4：财务直接记账。这种方式最直接，不需要由后勤模块集成，直接提供发票由财务通过FB50或F-02记账到运费科目。运费承担方可以是成本中心、可以是WBS元素、可以是内部订单，但无法直接记账到物料上。
情况5：将运费直接作为一种服务或消耗类业务采购，创建采购订单。这个采购清单不是情况2中的采购订单。这里的采购订单是费用类采购，最终的结果是和情况4一样，只是由业务部门来操作。并不能记账到物料成本上。重点是科目分配类别的选择。这种处理办法同样是费用化处理方式，不能记账到物料成本上。
情况6：通过TMS运输管理模块结算运费。在ECC中是属于LE模块下子模块。SAP现在有专业的TMS系统。基本的流程是可参照交货单（内向交货单或外向交货单）生成运输订单，运输订单会集成生成运费结算单（运费采购订单）。最终运费是结算到成本中心等成本对象上。
总结：从直接的处理方式上看，情况1/2/3可以将运费记账到物料成本中，但情况4/5/6是直接记账到成本对象中，具体是要体现在损益表中，还是要结转到物料成本中，可依据业务要求进行好处理。如果体现在损益表中，不需要多过多额外的操作，如果要体现在物料成本中心，则需要再进行一系列的处理，最终将金额结转到物料成本中。所以，业务先行，只要业务有需求，系统都可以进行灵活的支撑。 备注：如有问题欢迎批评和反馈，一定积极沟通和改正。 |
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