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大家好！每年5月31日，企业都要进行汇算清缴。有些小伙伴可能没有在上一年计提企业所得税。那么，如果要在跨年时进行计提和缴纳所得税，应该如何进行账务处理呢？今天我来和大家分享一下。 ·因为已经跨年了，所以我们需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。 ·那么，会计分录应该是：借：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交所得税。在缴纳所得税时，会计分录应该是：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。同时，我们还需要调整利润的分配。 ·会计分录应该是这样的：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。 通过这些分录，我们可以看出，“以前年度损益调整”只是一个过渡科目。而“应交税费-应交所得税”只是一个过账的科目。最后，我们需要通过“借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润”的方式来平衡账目。这样一来，真正受到影响的是未分配利润和银行存款的减少。我用财务软件写下了这张记账凭证，供大家参考。 欢迎关注云江集团，每天为您分享更多的财税知识。   |
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