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随着分析工具和技术的使用被纳入税务管理，根据经济合作与发展组织（OECD）统计，在52个税收管辖区中，大约90%的税务机关报告使用了数据科学和分析工具。同时，随着税务机关对管理大型数据集越来越得心应手，计算能力也越来越强，AI和机器学习的使用为风险管理开辟了新的途径。超过70%税收管辖区的税务机关已经在使用尖端技术来利用数据，从而发现以前隐藏的资产或识别新的风险。 在实际应用中，AI可以从以下几个方面协助税务机关进行税务管理工作： 一是通过数据分析和风险控制，提高税务机关稽查效果和企业合规水平。利用数据挖掘技术，AI可以从海量的金融数据、社会数据、行业数据等中发现异常或可疑的纳税行为，如虚开发票、偷逃漏税、转移利润等，为税务机关生成风险预警和稽查建议；利用深度学习技术，AI可以对图像、视频、语音等非结构化数据进行识别和分析，如识别发票真伪、核对身份信息、分析行为特征等，提高税务机关稽查的准确性和效率；利用强化学习技术，AI可以根据不同的稽查场景和目标，自动优化稽查策略和方法，如选择稽查对象、确定稽查时机、分配稽查资源等，提高稽查效果和成本效益。 二是进行知识管理和智能学习，提升税务机关专业素养和创新能力。利用自然语言生成技术，AI可以根据税务数据和规则，自动生成税务报告、案例分析、政策解读等文本内容；利用自然语言理解技术，AI可以对税务文本进行语义分析和理解，提取关键信息和知识点，构建知识图谱和问答库，支持税务人员进行知识检索和学习；利用机器阅读理解技术，AI可以对复杂的税法文本进行深度理解和推理，回答税务人员的问题，提升税法应用能力。 三是提供决策支持和创新发展，提升税务机关管理水平和服务能力。利用预测分析技术，AI可以根据历史数据和趋势分析，预测未来的税收收入和变化因素，为财政预算和政策制定提供参考依据；利用优化算法技术，可以根据不同的业务场景和目标，选择合适的优化算法（如线性规划、整数规划、非线性规划、动态规划、遗传算法等）来求解最优化的税务决策问题（如税收预测、税收分配、税收风险控制等）。 与税务监管能力提升相对应，企业税务管理能力也可在AI技术的加持下与时俱进。AI可以帮助企业获取税务知识和政策信息，提供智能咨询和服务。例如，利用自然语言处理技术，可以构建智能问答系统，AI通过语音或文字与纳税人进行交互，指导企业进行申报、缴纳、查询等操作，解答常见问题；利用机器学习技术，AI可以根据企业特点和需求，推荐适合的税收优惠政策，协助企业进行税务筹划，合理规划税负；利用知识图谱技术，AI可以构建税务领域的专业知识库，将复杂的税法规则和案例进行结构化和关联化，方便企业税务人员检索和学习。从企业成本的角度看，AI参与税务决策活动可以帮助企业节省大量运营成本并提高准确性。同时，AI也可以在企业的日常运营中监测潜在的税务风险，确保税务处理合规化。 国务院国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求中央企业强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作五项职能，主动运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术，积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径。目前企业面临的涉税合规性管理、工作效率低、业财税相互割裂等挑战，需要企业通过税务管理升级和税务平台建设，确保税务处理合规，提升工作效率，实现集团风险管控和价值创造的诉求。 AI与税务管理的融合，不仅可以提高税务机关税收征管的效率和质量，促进税收政策的创新和完善，也可以协助企业高效地完成税务合规工作，并为税负筹划打下基础。但同时，AI也带来了一些新的挑战和风险，如数据安全、算法透明、伦理责任等。因此，在推进AI与税务管理的融合过程中，需要充分考虑AI的技术特性和社会影响，建立相应的制度规范和监督机制，保障AI的安全可控和可信可用。 用友税务云利用大数据、机器语言、AI等技术，以业务为源头、数据为桥梁、业财税一体化为路径，帮助企业实现税务数据标准化、税务计算自动化、税务风控数字化、税务规划智能化，引领企业跟上“以数治税”的智慧税务发展步伐，建立世界一流的税务管理体系。 |
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