监理公司的会计分录

   监理公司属于其他服务业类型。其账务处理同生产服务业的账务处理。监理公司的服务对象，一般为在建工程。所以与建筑行业打交道最多，也可以把监理行业，视作建筑服务业。当然建筑服务业，属于服务业，不属于建筑行业。这在账务处理时区别很大。

点睛

监理公司的账务特点

   监理公司属于服务业行业，其账务特点与服务业账务特点相同。处理监理公司账务时，主要注意以下几方面：

1、收入既有时点收入，又有时段收入。如：咨询费、代理招标费都属于时点收入，以咨询完成或招标结束日作为收入确认时间；工程监理费，属于时段性收入，需要根据进度或约定监理时间确认收入。

2、主营业务成本为人力成本、仪器成本、化验成本。

3、涉及代替甲方管理工程材料，成本控制，发放材料，代替施工方核算进度的需要单独设置账进行处理。

01

初期投入

1、购买桌椅

    购买桌椅的会计分录，根据办公桌椅的价值进行分录，超过固定资产标准的桌椅，计入固定资产科目，价值低于2000的直接计入办公费用，介于2000—固定资产标准之间的计入“低值易耗品”。

借：管理费用—办公费
 贷：银行存款

2、装修费用

    低值的装修费用一次性计入办公费，价值较高的装修费计入长期待摊费用，分期并入办公费。

借：长期待摊费
 贷：银行存款

按月摊销时

借：管理费用—办公费
  贷：长期待摊费用

3、加盟费

    “加盟费”如果是按年缴纳，每年加盟费直接计入“管理费用”。如加盟费一次性缴纳，以后年度都可使用，则计入“无形资产—特许经营权”。

借：管理费用—加盟费
  贷：银行存款

4、购入电脑等固定资产

借：固定资产-XX设备
 贷：银行存款

02

常用的成本、费用

1、宣传、广告费用

借：管理费用—广告费
贷：银行存款

2、职工培训费

借：管理费用—培训费
  贷：应付职工薪酬—培训费

支付时

借：应付职工薪酬—培训费
  贷：银行存款

3、水电费

借：管理费用—办公费
  贷：银行存款

4、话费、交通费及其他补助

① 办公室人员

借：管理费用—办公费
 贷：银行存款

② 项目部人员

借：主营业务成本— 办公费
 贷：银行存款

5、新技术开发、试用费

借：研发支出
 贷：银行存款

6、固定资产折旧

① 办公室人员

借:管理费用—累积折旧
     累计折旧

② 项目部人员

借：主营业务成本—累积折旧
贷：累积折旧

③ 销售部门

借：销售费用—累积折旧
 贷：银行存款

7、租用设备费

借：主营业务成本—租赁费
 贷：银行存款

8、专有技术使用费

借：主营业务成本——其他费用
  贷：银行存款

9、业务中介费/咨询费

借：销售费用—咨询费
 贷：银行存款

10、业务员提成

借：销售费用— 销售人员工资
 贷：应付职工薪酬— 提成

11、如果业务员提成包含1年以上的工程

借：合同取得成本
 贷：应付职工薪酬— 提成

根据进度转销售费用

借：销售费用
贷：合同取得成本

12、职工工资

① 项目部人员工资

借：主营业务成本
 贷：应付职工薪酬

② 销售部门工资

借：销售费用
贷：应付职工薪酬

③ 其他办公室人员工作

借：管理费用
贷：应付职工薪酬

03

三种主营业务收入

1、咨询费收入

借：主营业务收入—咨询费
贷：银行存款

2、代招投标收入

借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入—代理代办

3、工程监理收入

①、签订合同并收取定金时

借：银行存款
贷：合同负债（预收的定金）

②、根据合同进度确认收入

借：合同负债
贷：合同负债

③、合同负债无余额后确认的收入

借：应收账款
贷：主营业务收入