【原】上年转入损益的应付款，本期需要支付，怎么进行账务处理？

上年转入损益的应付款，本期需要支付，怎么进行账务处理？

解答：

上年转入损益的应付款，本期需要支付——如果是上年度错误的估计，以为该应付款不需要支付，转入了“营业外收入”的，是一项会计差错。

1.执行《企业会计准则》的，对于重大的会计差错，应追溯调整。

（1）恢复应付款：

借：以前年度损益调整

贷：应付账款/其他应付款等

（2）更正多缴纳的企业所得税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

（3）冲减多确认的留存收益：

借：盈余公积-法定公积金

利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整（结平）

（3）实际支付：

借：应付账款/其他应付款等

贷：银行存款

2.执行《小企业会计准则》的，对于会计差错采用“未来适用法”。

（1）冲销错误：

借：应付账款/其他应付款等（红字）

贷：营业外收入（红字）

（2）实际支付：

借：应付账款/其他应付款等

贷：银行存款

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