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1.没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！ 自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 2.发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！ 3.收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！ 4.收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊、或未盖发票专用章等。不能报销！ 5.发票适用税率错误的，不能报销！ 6.生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！ 7.印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。 8.没有编码简称的发票，不能报销！ 9.品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！ 注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。 10.收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。 注意：自行Ａ4纸打印不可报销。 11.成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！ 另外，还有收到发票时的“7个不行”，可以把危险消灭在萌芽中： 1.发票没有填写购买方“纳税人识别号”，一律不行！ 2.适用税率错误，一律不行！ 3.发票内容与实际业务不相符，一律不行！ 4.笼统的开办公用品、食品等名称发票，一律不行！ 5.发票章盖的不规范的，一律不行！ 6.开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，A4纸自行打印的，一律不行！ 例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本什么的，发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来才行！ 7.开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其它途径开具的清单，一律无效！ 其实，还有三大类支出不需要凭发票就可以税前扣除，简单来说就是： 一、境内发生且不属于增值税应税项目支出 其中包括工资薪金支出、差旅费津贴、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等。 二、部分在境内且属于增值税应税项目的支出 比如特殊情形下无法补开换开发票、租用资产发生的相关费用、上市公司发行公司债，到期支付利息等等。 三、境外购进货物或劳务支出 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。 也就是说对于境外购进货物或劳务支出，发票有也可以，没有也可以，没有硬性规定。 来源: 正保会计网校 |
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