|
一、资产负债表 资产负债表是企业第一大报表，企业所有人每天都要为优化这张报表而努力奋斗。
（1）右边是资金来源，包括股东投入资金、筹措资金以及经营活动所带来的利润部分的结转；资金来源由两部分组成：一部分是负债，一部分是权益。左边是资金使用情况所形成的结果，包括形成的流动性资产、非流动性资产以及无形资产。 左右两部分的金额永远是相等的。 （2）资产负债表是反映一个企业或集团在一个时间节点的资产、负债以及权益情况，也称作财务状况。会计上为了便于阅读、分析、规划，通常使用月报、季报和年报的方式来展现。 （3）资产负债表的制作受制于会计准则和会计政策。会计准则是财务部颁发的，而会计政策是企业自主选择的 。正因为有会计准则和会计政策的约束，资产负债表的结果才存在可比性。 （4）资产负债表的要求： 1. 要搞明白资产结构、资本结构是否合理； 2. 现金占比是多是少； 3. 资产负债率是高是低； 4. 短期负债占比是什么情况； 5. 企业偿还债务能力是否足够； 6. 资金周转还有无改善空间； 7. 结合损益观看ROE（净资产收益率）； 8. ROIC（投入资本回报率）处于行业什么水平； （5）解决方案：如果负债率高了，就要降；如果短期债务占比过高，就要调整，强化偿债能力；如果ROE低了，就要找寻原因并努力改善等等。 二、损益表 损益表是反映企业在一定时期内的生产经营成果的会计报表，有人也称它为利润表。 （1）利润表同损益表本质相同，但在表述上略有差异。利润表是吧一定时期的营业收入与其同一时期内相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润。 损益表能够反映企业的盈利能力 （2）损益表的核心： 第一、采用权责发生制的记账方法； 第二、遵守公认的会计准则与会计政策； 第三、只计算结算收入和匹配的费用支出。 （3）权责发生制的记账方式不同于收付实现制的记账方式。当损益表采用权责发生制时，企业年度对外发布的损益表即使有净利润，也未必有经营性现金净结余。相反，也许损益表上反映的是亏损，但未必没有经营性现金净结余。
三、现金流量表 现金流量表是反映一家企业在一定时期现金流入和现金流出的动态状态的报表。 （1）现金流量表的数字可以概括反映经营性活动、投资性活动和筹资性活动的构成。当评价企业实现利润的真实性、财务状况改善情况时，观察现金流量表的数字比只看资产负债表、损益表更加直观。 （2）现金流量表是采用收付实现制编制完成的。无论是用直接法还是间接法编制，其结果是一致的。通过此表，你可以将现金流的动态状况看得一清二楚。 （3）要观察一个企业的投资价值及财务状况的根本性变化，就是要认真地研究这家企业多年现金流量表的结构变化。这是因为，企业发展的核心目的首先是赚取利润，其次是赚取现金。
|
|
|
