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批发零售业的会计账务处理

 金蝶软件安装 2023-09-30 发表于湖北

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批发零售企业的会计分录

一、批发零售业的基本概述

批发零售业是指专业从事批发和零售贸易活动经济组织,具体是指不直接从事商品的生产,而是从农业、工业或其他单位哪里购买成品或半成品,未做任何加工,或只做简单的加工,通过转卖商品以获取利益的企业。

批发零售业的核算内容是以商品流转为核心,主要包括商品购进、商品储存和商品销售三个环节。

二、批发零售业常用的会计分录

(一)购进商品的核算

1、购买的商品入库

借:库存商品

贷:银行存款

       商品进销差价(售价金额核算)

2、款先付,商品后到

借:在途物资

贷:银行存款

商品验收入库时

借:库存商品

贷:在途物资

(二)商品销售的核算

1、商品销售时

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(三)发生销售折扣

借:主营业务收入

       应交税费—应交增值税

贷:银行存款

(四)期末分摊已销商品的进销差价

借:商品进销差价

贷:主营业务成本

(五)商品盘点短缺和溢余的核算

(1)盘亏

借:待处理财产损溢

贷:库存商品

审批后:

①若属责任事故,由保险或过失人赔偿

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

②若由企业承担损失

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

(2)盘盈

借:库存商品

贷:待处理财产损溢

审批后:

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入

(六)期末结转损益

1、结转收入类账户

借:主营业务收入

      其他业务收入

      营业外收入

 贷:本年利润

2、结转费用类账户

借:本年利润

贷:主营业务成本

       其他业务成本

       营业外成本

        管理费用

        财务费用

        销售费用

        税金及附加等

3、结转本期实现的净利润

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

注:亏损做反向分录


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