【原】内审知识——不得不了解的组织风险：战略、项目和经营风险

ID：内审师修行与实战 内审知识——不得不了解的组织风险：战略、项目和经营风险 想做好审计，就要对风险有一定了解。 一、战略风险 内审人需要关注到：关于战略目标、战略计划、战略策略方面存在的风险。 “战略”二字非常空洞，对审计人员来说也很空，想弄清它，必须通过细心观察和查阅组织文献才能获知。 比如：看老板的野心，高层管理的演讲与培训、高层会议精神，前沿技术和市场环境、法律与政治环境变动、市场定位、产品与客户定位以及重要任务、企业愿景、价值观和战略计划。 识别战略风险，不能只考虑长期目标还要关注短期目标，以及二者之间的平衡关系。 识别战略风险方法：头脑风暴法、复选法、情景分析法、内外环境分析法等。 风险衡量：对财务的影响、对资产流动性的影响、企业声誉的影响、对可持续发展能力的影响等。 二、项目风险：程序、方案、重要投资决策、程序等 处于战略与战术之间的风险，可以是新项目的开发程序，可以是某项决策的控制活动，也可以是某个新市场的占领和运维。 内审关注的内容：检查具体的项目、方案和程序。 来源：各类投资决策文件、可研性分析、主要运营模式和团队建设、具体业务的市场风险等。 风险衡量：财务影响、管理层能力、内部控制体系质量、业务复杂程度、客户满意度，市场接受度等等。 三、日常经营风险 组织面临的日常经营风险及风险责任、风险评估和应对。 风险识别来源：组织各项内部流程和制度、运营损失经验、资产安全风险、健康与安全管理、产品质量事故、项目进度风险、合同风险、运营法律风险等等。 风险衡量：合规程度、风险主体与责任、实物资产的风险、组织参与者的道德操守、运营效率分析、损失评估、各运营指标、财务分析等等。 四、风险度量 仍旧是老生常谈的问题。 无论是战略风险、项目风险，还是经营风险，都需要度量，常用的也就是风险矩阵。 风险矩阵主要是两个维度：发生可能性、产生的后果。 对每一项风险进行打分，仍旧是目前最常生也最有效的度量手段，难的就是如何确定标准，尤其是对可能性的评价。 所以，需要参考各专业人员的评价、参考大量的历史数据来统计其发生概率，避免完全依靠主观判断。 风险度量主要考虑：金额的重大性；资产的流动性和折现力；管理能力；内部控制质量；变化或稳定程度；上次审计业务的开展时间；业务的复杂性；与雇员及政府的关系，等。 五、风险排序 1.绝对排序：直接按风险评估的分数进行排序，由大到小排。 2.相对排序：将风险评价的分数分成等级：高、中、低档。 3.矩阵排序：利用分析矩阵进一步分析可能性与后果，然后划分矩阵区域。 排序时，除了考虑分数外，还要考虑组织的风险偏好：喜欢冒险不？喜欢冒哪类风险？ 也要考虑风险容忍度：我的容忍界限在哪里，超出了怎么办？ 亲，多关注转发！ 好文推荐 内审干货-其他应收款专项审计 预收账款实用技巧干货——利于账务清晰、盈余管理和税务筹划 内审干货——采购审计之“供应商入围”，怎么审出有价值的东西？ 审计干货——风险矩阵，审计人员可学、可用 审计干货——人力部门的舞弊示例，细说人力舞弊八法 内部审计报告编制的11项忌讳——老审计告诉你如何做好报告 内审干货——财务审计时，如何查看财务凭证？细解象数理占 内审干货——如何开展“合同管理”审计？细讲要点，一篇足矣 内审干货——合同台账管理审计，事项虽小但也值得注意 内审干货——内审人员最核心的竞争力是“了解业务流程” 内审干货——《招标文件》怎么审？细讲！ 内审干货——内审人最实用的几种表单，细讲做法！ 内审干货——账外资产，应审！可审！ 内审干货——财务凭证要不要看？怎么看？关注点儿在哪？ 内审干货——项目经济审计，不用心真审不了！ 内审干货——合同付款，要怎么审？细讲干货！ 内审干货——替代票，是怎么管理的？审计要怎么审？ 内审干货——审计24项常用语，通俗解说，新人避免露怯！ 内审干货——商业管理审计，教你如何审出东西来，一篇就够！ 内审干货——民办高校审计，要审哪些东西？怎么审？ 内审干货——建筑物出租审计，细说干货！ 内审干货——考勤审计怎么做？细说！ 内审干货——委托第三方开展内部审计，怎么考核与监督？ 内审故事——小人物的倔强和报复，职场聪明人的手段 审计故事——领导树立权威的一个小手段，追问“不必要”的细节 内部审计案例——女秘书欲上位，后宫争宠引起的舞弊审计 内审案例——“无中生有”的流言引起的职场悲剧和审计事故 职场故事——职场中的杀人诛心，谁能想到同行相争竟会如此残酷？ 内审故事——人事经理的舞弊审计？诬陷？背锅？还是事实？ 内审故事——逼一位中层管理者主动离职，有多简单？ 审计故事——带诸位认识下，什么是职场中的官僚作风？ 内审案例——工程进度专项审计之案例分析 内审案例——营销舞弊审计案例，一位女副总的购房便利！ 内审案例——舞弊事件的背后，是层层迷雾和层层关系！ 内审故事——审计工作要避免任性，但被打脸时能反抽一下，忒爽！ 内审故事——差旅费报销，趣事三五件！ 内审案例——你说陪标就是陪标啊？细说采购舞弊的审计路径！ 审计经验——为什么很多人不愿意做内审，坑太多、太深？ 内审经验——老实人不能做审计，老实人该去做业务？ 内审经验——被审计部门或人员不配合，怎么办？干货！ 内审经验——审计报告里面没东西可写，咋办？ 内审经验——入行前后，对内部审计的认知变化！ 内审知识——内审成熟度，亦是内审师水平的5个层级，细讲！ 内审经验——业务部门非让审计签字，你签吗？ 内审经验——清楚内审部门的权力边界，越权则后果难料！ 内审经验——审计循环，对内审来说就是鸡肋！ 内审干货——业务招待费很难审计吗？很难！为什么？ 内部控制——在中国，企业内部控制的最大缺失：关系资源管理！ 内部控制——组织内控失效的罪魁祸首，是“指挥链”生病了！ 内审干货——发现审计问题的一个视角，避免企业资源私人化 内部控制——内控建设中的一大败笔，把“签批流”当“业务流” 内审干货——剪不断，理还乱的内审、合规、内控、风控之间的关系 内部控制——“官僚化”的真正危害和表现，不会与基层对话！ 内部控制——根基腐烂的标志，基层“管理者”变成了“监督者”！ 职场经验——买房子是东户好，还是西户好？和你想的不一样！ 社会观察——河南的唯一突围之路，教育革命！ 社会观察——浅浅一角就知文坛已然“二代”化，哪里有净土？ 社会经验——新冠病毒如何伤害人体？中医视角解析！ 社会观察——通胀变滞胀，钱印多了只是表相，贫富分化才是主因 职场笑话——6个黑色幽默，审计人更懂得，有点儿污！ 审计小笑话——苦逼的内审人，要学会苦中作乐！ 职场段子——20个职场小笑话，开心每一天！ 职场段子——不正经的10个内审冷笑话，乐中有得！ 内审段子——审计知识干货，干货湿讲！ 审计知识——内审师们的职业道德，内涵段子说干货，湿讲！ 内审笑话——又冷又诛心的黑色幽默！ 内审段子——内审人的冷笑话！