对于小规模纳税人而言，应根据销售额的不同填写不同申报表的相应栏次，销售额中包含了未开票的销售额。
根据小规模纳税人免征增值税的政策规定：
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
☑ 情况一：季度销售额未超过30万元
按季申报的小规模纳税人B企业2023年3季度销售货物并取得增值税普通发票销售额15万元、取得未开具发票收入5万（不含税）。因季度销售额合计未超过30万元，直接将季度销售额20万元填报至“小微企业免税销售额”（若是个体工商户填写在“未达起征点销售额”相关栏次），当期增值税纳税申报表填表如下：
☑ 情况二：季度销售额超过30万元
按季申报的小规模纳税人C企业2023年3季度销售货物取得增值税专用发票销售额20万元、取得增值税普通发票销售额10万元、取得未开具发票收入5万（不含税），适用3%征收率减按1%征收增值税。季度销售额合计超过30万元，当期增值税纳税申报表填表如下：
