根据各地政策:房产税,土地使用税针对“住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人,暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。” 1、房产税、土地使用税计提时(按实际缴纳额计提) 借:税金及附加——房产税(实际缴纳部分) 贷:应交税费——应交房产税 借:税金及附加——土地增值税(实际缴纳部分) 贷:应交税费——应交土地增值税(实际缴纳部分) 2、缴纳时 借:应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 贷:银行存款 3、先缴纳后退还房、土两税时 借:银行存款 借:税金及附加——房产税(负数) 税金及附加——土地增值税(负数) 1、减免资格核验 点击【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【房产税城镇土地使用税税源信息采集】→【受疫情影响困难减免资格核验】。(适用政策情况无变化的,只需要提交一次。) 2、维护税源信息 纳税人提交的资格核验表通过审核后,需要进行“房产税、城镇土地使用税税源维护→增加减免税信息”操作。 操作步骤:点击【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【房产税城镇土地使用税税源信息采集】,进入税源信息采集界面,查询已登记的房产税/城镇土地使用税源明细,对需要申报减免的房产/土地进行“维护税源明细”操作。 3、办理纳税申报 完成减免信息采集后,点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税企业所得税综合申报套餐】,进入财产和行为税企业所得税纳税申报表界面,勾选需要申报且已完成税源采集的报表,点击“税源信息同步”。完成税源信息同步,确认无误后,点击“申报”即可。 对于已经申报房土两税但未享受减免优惠政策的纳税人可以通过维护税源更正申报的方式来享受 01维护房土两税税源 |
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