 我们根据部分现场检查、督导案例，整理归纳了有关研发领料的内控指引分享给大家，未来也会根据新的案例情况迭代。 总体要求 建立以研发项目为中心的研发材料领用及归集核算制度。 所有研发材料领用均需经过审批。研发项目经理对项目整体（技术结果、项目投入、项目市场价值）负责。研发部门在ERP系统中提出领料申请并形成领料单，领料单中包含申请领用的材料名称、材料编码、材料单价、申领数量、申领部门、项目号等信息。领料单经研发项目经理审批通过后，流转至仓储管理部门，其按照审批后的领料单向研发部门发放材料，并形成出库单且自动关联领料单，同时显示材料所出仓库、实际出库日期等信息。财务部门收到领料单及出库单后，归集领用材料至相应的研发项目并进行账务处理。 单据签字 研发部门申请领用材料时由研发人员在领料人处签字，仓管员则在发料人处签字，同时财务部每月对领料单据进行复核，检查内控制度是否执行到位。 物料申领以经项目经理审批签字的领料单作为控制点、原材料的账面结存以ERP系统物流记录的准确性为控制点、会计记录的准确性以财务人员以经核对无误的ERP系统中的领料单与项目组提交的领料单为依据进行财务处理为控制点。在业务流程中通过上述三个控制点的控制，做到领料批准、发料、财务处理岗位不相容，同时通过每季末盘点核查存货的存在性、准确性。 特殊例外 针对少量急用的、一次性低值易耗品以及低值工具，由于该类物料的特点是品类多、价值低、一次性耗用等。出于简化流程、提高工作效率考虑，该类材料亦可采用相对灵活的采购及申领方式，由研发部门在OA系统填写包含材料名称、材料型号、申领数量及申领研发项目号等信息的物资采购申请单，由研发部门及采购部门等审批后，采购部门进行采购，到货后由申请人领料并签字，财务部门按照实际采购金额归集各研发项目的材料费用。 费用报销 项目人员因工作需求需出差时，须经项目经理同意。项目人员根据项目研发需求填报出差申请单并由项目经理和部门经理审核。报销相关费用时，按规定填报出差审批单/费用报销单，报销单中需体现项目名称、出差人、出差地、出差事由等信息，经项目经理审核，根据审批权限交由二级负责人和总经理审批，单张报销金额超过一定金额的须董事长批准，将出差审批单/费用报销单和费用报销原始凭证一起移交财务部门，经财务部门根据费用报销制度确认核对并由费用会计、财务总监进行复核签字后进行账务处理。 区分非销售领料 销售推广样品由客户通过CRM系统进行申请并说明原因，并由客服专员复核，客服部经理审批。 换货流程由品质部门发起，品质部门进行质量检测后提交质检意见，并制作待补货清单，发给客服部审核清单中订单信息的准确性，无误后经总经理审批通过，方可出库。 财务部在进行账务处理前，需将非销售用途的存货出库用途，与研发部领料台账、CRM系统数据及品质换货台账核对。 内审专员定期对非销售用途的存货出库的相关单据及账务处理情况进行检查，核查其是否存在内控流程未严格执行或会计处理不恰当的情况。 END |
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