2024年机关事业单位养老保险制度改革将彻底结束,未来的养老金待遇将进入缴费积累的时代。一位朋友问我,机关事业单位职工未来的个人账户养老金和职业年金究竟如何推算? 实际上,有关的计算涉及到了现有个人账户余额、未来的个人缴费基数增长、养老保险个人账户记账利率,以及退休年龄和相关的计发月数、个人账户的记账比例等等。让我们举个例子给大家演示一下: 基本假设条件:①假设个人账户余额现在有5万元。 ②60岁退休,计发月数还是139个月。 ③距离退休还有20年时间。 ④目前的缴费基数是1万元(很多机关事业单位的在职职工缴费基数就是这样的水平)。 ⑤养老保险个人账户的记入比例始终是8%。 ⑥未来缴费基数年均增长3%。 ⑦养老保险个人账户每年的记账利率,年均为增长4%。 20年后,可以领取个人账户养老金的计算过程。首先,是目前个人账户的余额。这一部分钱是每年按照公布的记账利率计算利息,属于利滚利计算。现在有5万元的话,20年后的余额应当是5万元×(1+4%)的20次方。经计算,个人账户的余额为109556.16元,翻了一倍多。 第二,第一年缴费的钱数及利息。缴费基数1万元,个人账户的记入比例是8%,也就是说每月能攒下800元,一年积累9600元(这是本金,不计算当年利息了)。 至于养老保险个人账户的当年缴费利息,可以依据1997年的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》来计算。本年的记账利息额度等于本年记账的月积数×本年的记账利率×1/12。 如果严格计算的话,实际上就是800元×(1+2+3+……+12)×4%÷12=208元。大约只有本金的2%多一点,就不管了。 第一年的缴费本金,会计算19年的个人账户记账利息 ,也就是9600元×(1+4%)的19次方,最终计算结果为20225.75元。 第三,连续20年的养老保险缴费积累个人账户余额。 第2年,实际上缴费基数会提升3%,但是缴纳的本金会只计算18年的利息。由于记账利率是4%,比缴费基数增长率3%还要高一些,因此最后钱数积累会少一些,到时候只有20031.27元。 第3年,第4年,以此类推。 第20年实际上没有利息,只有本金能够积累16833.66元。 如果按照以上理想状态下推算,20年的养老保险个人账户积累合计钱数为369611.43元。 第四,个人账户养老金究竟是多少?20年缴费的积累合计,再加上原先5万元余额的本息合计,预计在退休时个人账户余额将达到479167.59元。60岁的计发月数是139个月,因此每月个人账户养老金是3447.25元。如果考虑到漏掉的当年记账利息,差不多每月个人账户养老金实际上是3500元左右。 职业年金的计算方式,实际上也跟个人账户养老金基本一样的。只不过职业年金是需要缴纳个人所得税,而且是一份有限的养老待遇,万一领取完个人账户的话就不会再有了。 综合来讲,其实我们每一年的缴费基数增长率、个人账户记账利率都是不同的,但是人们往往看结果,几十年一平均计算差不多,也就是3%~4%左右的。 有需要的朋友可以根据上面指出的计算公式更改计算因素,可以得出跟自己实际情况更相近的结果。 |
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