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专注民营企业财税体系建设，全生命周期陪伴，赋能商业成长！ 编者按：新《公司法》一出台，大家问的最多的问题就是：以前没实缴的公司应该怎么办？如果没有足够的货币资金缴纳出资，用知识产权出资是否可以？哪些知识产权可以出资？该怎么操作，有什么注意事项，有没有税收的问题需要关注？优缺点分别是什么？ 今天，我就给大家一起来做个详细的讲解: 问题一：可以用来出资的识产权有哪些？ 公司法没有规定。 但依据《民法典》的规定，知识产权是指对特定客体享有的权利，而知 识产权的客体包括作品;发明、实用新型、外观设计;商标;地理标志;商业秘密;集成电路布图设计等。 知识产权能否用来出资，关键看两点：一是可以用货币估价的；二是可以依法转让的。 问题二：用知识产权出资的流程是什么？ （1）公司章程中约定股东各自的出资方式，明确股东可用知识产权出资。（老公司公司章程没有约定，请先完成公司章程修改程序）
（2）对拟出资的知识产权进行资产评估。 资产评估是否必须？新公司法规定，以非货币性资产出资，必须进行资产评估。（这也是新公司法与老公司法不同的一个地方）。 第四十八条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。 所以用知识产权出资，请找资产评估事务所出资产评估报告，确定出资价值。 (3)知识产权出资应当办理产权转移手续。 知识产权所有权应由股东过户到公司。出资的资产最好不要有权利瑕疵，比如权属纠纷，抵押，质押等情形。 （4）公司财务内部账务处理。 借：无形资产，贷：实收资本--张三，资本公积-资本溢价 （5）由公司向股东签发出资证明。 （6）缴纳印花税，留存完税凭证。 按出资金额的万分之二点五缴纳印花税。 问题三:知识产权出资股东缴纳那些税？ （1）增值税：应缴纳增值税。“财税[2016]36号”规定以不动产或者无形资产出资入属于增值税应税行为，按规定征收增值税。 （2）个人所得税（个人股东出资）：应按照“财产转让所得”计征个人所得税，税率20%。有两种情形的税收优惠政策。 第一种情形：五年分期纳税；需到税局备案。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。 第二种情形：延期纳税；需到税局备案。如果个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。 技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。 （3）企业所得税（企业股东出资）：视同销售，按公允价值确认收入，同时结转计税基础。 税收优惠：可以5年分期均匀确认所得；财税[2014]116号”、“国家税务总局公告2015年第33号”等文件规定.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起，在不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 （4）印花税：按'产权转移书据'税目征收印花税。税率0.05%。 总结：用知识产权出资的优缺点。 缺点:(1)相比于货币资金出资，因知识产权出资需要资产评估、需要办理产权变更，流程更复杂（2）知识产权出资不能给公司带来直接的现金流（3）知识产权出资时股东需要缴纳增值税、所得税、印花税等，税收负担较重； 优点：公司可以作为无形资产进行核算，摊销金额可以在税前进行扣除。
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来自： 雨送黄昏xzj > 《非货币性资产投资》
