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福费廷业务是银行一项基本的贸易融资业务，但实际使用的外贸企业不多。本文用简单的表述来解释福费廷业务，希望可以让更多的企业了解这一业务，并能够根据自身实际需求，合理运用贸易融资工具帮助企业更好经营。需要提示的是：福费廷业务各银行具体操作流程和注意事项，都有自己的内控要求和标准流程，本文仅就福费廷业务的基本概念简要介绍。 一、什么是福费廷业务 福费廷是英语forfaiting的音译，直译是“放弃权利和放弃追索权利”。福费廷业务是指银行无追索权地从出口商那里买断由于出口商品或劳务而产生的应收账款。这一应收账款应为信用证、跟单托收、汇款项下经承兑行承兑的款项。因此，福费廷业务可以通俗地理解为出口企业应收账款买断业务。只是福费廷大部分对应的是信用证而言的业务。 值得注意的是，这里放弃追索权是相对的。根据《银征信中心（2014）121号》的描述：在应收账款无商业纠纷的情况下，若业务无法清偿，商业银行放弃对债权人的追索权，向债务人主张债权；在应收账款存在争议导致业务无法清偿时，商业银行仍享有对债权人的追索权。 二、出口企业办理福费廷的优势 1.无需占用企业授信额度。福费廷业务不占用客户授信额度，快速变现应收账款。企业可以将节省下的授信额度用于其他资金需求。 2.增强资产流动性，优化财务报表。押汇、贴现等银行融资在企业资产负债表上表现为银行贷款，而福费廷融资直接体现为现金收入，企业在不增加银行负债情况下，减少应收账款，改善现金流量，达到增强资产流动性，优化财务报表。 3.出口企业不再承担资产管理和应收账款回收的工作与费用，节省财务费用。 4.手续便捷。银行提供福费廷融资主要关注承兑行的信誉，无需特别审查出口企业的资信状况和还款能力。与流动资金相比，手续快捷、也更简便。 三、福费廷的买断价格如何确定 福费廷业务的收费包含承诺费、贴现利息和宽限期贴息三个部分，具体各项收费通过合同约定。 从出口商和包买商达成福费廷协议到票据实际买入之日的时间为承诺期，在此期间，包买商要筹集资金，形成实际资金成本和机会成本，因此要向出口商收取承诺费。一般每月收取一次，如果承诺期少于一个月，也可同贴现息一并收取。贴现息按照固定的年率来表示，通常在0.5%-2%，承担期不固定，但一般不超过180天。 贴现利息由票面金额按一定贴现率计算而成。贴现率的高低由进口商的综合风险、融资期限长短、融资金额、担保银行信用评级和融资货币的成本等决定。贴现率一般分成复利贴现率和直接贴现率两种。前者以年利率计算，通常每半年滚利计息一次。后者系根据面值和到期日得出的百分比贴现率。不同的贴息方法导致申请人付出的成本不一样，企业在与银行商议时，要对不同的贴息方法进行比较后，再决定用何种贴现方法。具体的贴现方法计算在本文中不做展开。 从票据到期日到实际收款日的期限称为“付款宽限期”，包买商通常将宽限期计算在贴现期中，收取贴息。宽限期通常为0-3天。 四、办理福费廷业务的一般流程 1、签定进出口合同与福费廷合同，同时进口商申请银行担保； 2、出口商出具汇票寄给进口商； 3、进口商将自己承兑的汇票或开立的本票交给银行要求担保。银行同意担保后，担保函和承兑后的汇票或本票由担保银行寄给出口商； 4、出口商发货，并将全套出口单据（物权凭证）交给包买商； 5、收到开证行有效承兑后，包买商扣除利息及相关费用后贴现票据，无追索权地将款项支付给出口商； 6、包买商将包买票据经过担保行同意向进口商提示付款； 7、进口商付款给担保银行，担保行扣除费用后把剩余货款交给包买商。 五、办理福费廷业务所需的资料 办理福费廷业务的企业需具有进出口经营权并具备独立法人资格。 通常福费廷业务的办理条件，相较于贴现无论是办理人条件或者本身业务的条件都要更高一些，最重要的是必须有真实的贸易背景，在办理时要提供整套的原始交易单据，用以审核是否满足条件后才能办理，一般要求的单据有： 1、出口商情况介绍，经工商局年检的企业法人营业执照复印件； 2、进口商情况介绍； 3、交货情况及进口许可证（若需要）； 4、信用证及其项下全部修改、贸易合同副本、全套出口单据及签字、提单或其他运输单据、汇票、发票； 5、福费廷业务申请书，保函或银行本票副本及《转让书》； 6、银行要求的其他资料。 六、注意事项 出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样（Without Recourse）从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。 福费廷业务一旦买入，是不能对卖出方进行追索的，如果进口银行端出现问题，就得自行承担全部风险，全部由银行垫款承担，所以在业务处理时必须非常严谨，必须严格按照操作规程办理。 1、基础交易真实性风险及进口商信用风险仍然是福费廷业务的主要风险，因此对福费廷业务监察要贯彻整个业务流程，要按照监管文件要求对交易项下的相关单据严格审核。 除了叙做业务的审查之外，仍需要关注一下两个方面：一是要与开证行保持密切联系，关注进口商经营状况变化。二是持续关注信用证相关单据的变化及最终状态。定期检查海运单据进行货物跟踪；导出海关数据与提单作对比，确定提单真实性；定期检查国内发票，预防注销情况等。 2、要时刻关注福费廷市场变化，供求关系变化和利率变化，根据自身信贷规模等条件进行预判，决定福费廷持有期限，必要时要及时转让。 3、这里放弃追索权是相对的，在应收账款无商业纠纷的情况下，若业务无法清偿，商业银行放弃对债权人的追索权，向债务入主张债权;在应收账款存在争议导致业务无法清偿时，商业银行仍享有对债权人的追索权。 |
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