只有一个税目表，是无法说清楚印花税的征收范围的。比如我们企业购买很多办公产品并没有签订合同，这时候需要不需要缴纳印花税。签了合同但并未履行要不要缴纳印花税，分三年确认收入的合同，印花税按那个金额上交等问题。下面小编一一给大家分析： 1、购入商品或固定资产也缴纳“印花税”吗？ 需要缴纳印花。不但买入产品要缴纳印花税，我们签订的推广合同，不签订合同的推广费、购买办公家具、购买办公设备、购买固定资产、购买服务只要对方是企业，我们都需要缴纳印花税。 2、购买低价值办公用品需要缴纳印花税吗？ 需要缴纳印花税，《印花税法》施行前，低于200元零星开支的办公费用是不交印花税的。（印花税低于1角）但新《印花税法》施行后，并没有将这一条加入，且印花税中小企业一般是季报，汇总申报，这样印花税征收就没有下线。企业零星开支，只要有合同或视同合同行为都需要交税。 3、公司买卖没有合同也要缴纳印花税吗？ 只要有买卖，就要缴纳印花税，不管你有没有签订合同。即使你没有签订合同，你的订单信息，支付或收款凭证、产品三包证、合格证都可以视作合同。但不一定都需要缴纳“印花税”，现行征收制度，暂不对企业销售给个人的行为征收印花税。 例：小王是一家销售电脑的公司，公司10月份销售电脑10万，其中销售给个人8万，销售给企业2万。那么小王公司的印花税纳税额=20000×0.5‰÷2=5元。 4、合同中纳税额如何确定 合同中所列纳税金额为，合同的总价款金额。而不是当期要履行的价款金额。例：A公司与B公司签订了三年的租赁协议，协议约定三年总租金36万，租金每季度末支付，每季度支付4万元。 应纳印花税=360000×1‰=360元 5、意向书、备忘录要不要缴纳“印花税” 不需要缴纳。公司之间的意向书往往只是一种双方信任的，有长远合作意向的一种表达，并没有强制约束力。不能视作合同来执行。 印花税一般计入“税金及附加”，但能够计入成本的印花税是需要计入成本中去的。如以下几种情况下，印花税不计入“税金及附加”。 1、买卖合同的购买方 借：原材料/库存商品/固定资产 2、建设固定资产专门借款 借：在建工程 PS：借款合同如果是一般借款，利息费用化，印花税是计入“税金及附加”的 3、租赁合同中的承租方 借：使用权资产 【佣金、印花税】 PS：使用《小企业会计准则》的企业不必确定“使用权资产”，印花税记入“长期待摊费用”或“预付账款”中，根据租赁期限进行摊销。 4、非同一控制下的企业投资 非同一控制下的印花税支出计入投资成本内 借：长期股权投资——投资成本 【佣金、律师费、印花税】 5、股票买卖中的印花税 现在股票的印花税实行单向征收，即只对卖出时进行征收1‰ 的印花税，股票卖出时自动扣除，卖家按照实际收款入账即可。 例：甲公司将持有乙公司的100万股在二级市场抛售。该“交易性金融资产”公允价值变动100万，投入成本300万，卖出后得到资金395万。 借：银行存款 395 万 印花税漏报少报属于偷漏税，是要被罚款的！《印花税法》出台前，没有进行核定印花税的公司，印花税的申报多是按次申报，但由于每次申报金额太小，即使漏报不报，税管局也不会理睬我们，但这并不代表可以漏报了，只要公司漏报，就会存在涉税问题，就等于给公司埋伏了一个定时炸弹，随时可能面临稽查。 如果漏报被稽查出来（尽管很少对印花税单独稽查），罚款+罚金是一定会有的。但如果企业主动申报以前年度漏报的印花税，现在没有滞纳金也没有罚款。 |
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