定了！一般纳税人有两种税免征！附2024年最新增值税优惠政策！

粮饷社财税新动向2024-04-17 16:55广东

企业运营中纳税是义务，但有两项税种可免征，增值税也有返税政策可降税。月销售额不到10万元可免征附加税费，小型微型企业借款合同免征印花税。2024年最新增值税优惠政策包括小规模纳税人月销售额未超10万元免征增值税，个人和个体户销售额未达到起征点也免征。此外，地方政府有增值税返税政策，企业可在税收优惠园区设立子公司等享受返税奖励。

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在企业运营过程中，纳税是每个市场主体应尽的义务。然而，身为一般纳税人的你或许未曾留意，有两项税种在特定条件下可以免征，另有增值税返税政策可助您合法降低税负。快一起来看看吧！

一、一般纳税人有两种税种免征

1、月销售额不到10万元免征附加税费

根据财政部发布的《关于扩大有关政府性基金免税范围的通知》：

“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”

也就是说，公司属于增值税一般纳税人，每月销售收入达不到10万元的话，可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

2、小型微型企业签订的借款合同免征印花税

根据《税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》中明确：

“对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。政策执行至2027年12月31日。”

也就是说，公司属于增值税一般纳税人，只要符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业标准，不管是小规模还是一般纳税人，享受借款合同免征印花税的税收优惠。

附：《中小企业划型标准规定》

印花税法施行后，无需缴纳印花税的28种凭证！

在《印花税法》自2022年7月1日施行后，无需缴纳印花税的非应税凭证列表（提示：本表未列举免税的应税凭证。不属于征税范围与免税是有本质区别的）：

二、2024年最新增值税优惠政策！

1、这些人免征增值税

1、2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元），免征增值税。

2、个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的免征增值税。

起征点：

（1）按期纳税，月销售额5000-20000元，按次纳税

（2）每次（日）销售额300-500元。

2、增值税返税政策，地方园区红利释放

企业还可借力地方政府推出的增值税返税激励政策，直接降低实际税负。

各地政府为吸引投资、促进地方经济发展，往往会出台一系列具有地方特色的优惠政策。其中，通过财政补贴、税收奖励等形式，将企业缴纳的部分税款以直接或间接方式返还给企业，是地方政府常用的激励手段之一。

例如，在安徽、江苏、浙江等地，企业可通过进驻特定税收优惠园区，享受增值税高达40%-43%的返税奖励，以及所得税20%-25%的返税优惠。

想要充分利用这些政策，企业可以通过业务分包或者增加一个供应商的形式，在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营和履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。

举例：

A公司在安徽园区来成立了一个销售分公司，增值税年纳税200万，所得税汇总回总公司计算。可以拿到园区的返税扶持金额为：200万*40%=80万。企业在完全合规的情况下，每年可以节税80万，而所需要做的动作仅仅只是把销售业务剥离到园区来成立一个分公司进行就可以了！

本文由《粮饷社财税新动向》公众号撰写，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠政策、案例可移步了解！

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