ID:内审师修行与实战 估计很多内审同行们会认为:内审负责人只要伺候好老板就行,其他活儿都由内审师们干! 之所以有这种观点,是因为实际业务中很多内审负责人并不是从审计基层干起来的,内审业务未成熟前,很多内审负责人都是通过老板信任或沟通能力而上位的。 但是,这却不是正常逻辑! 内审业务,未来一定是更专业化,规范化的。 1.普通审计师和审计负责人的关注点区别 大家目标都一致:满足领导需求,提供审计价值! 但是,普通审计师多关注具体业务:问题有哪些?有哪些合规性和风险、舞弊,审计证据和审计结论,以及如何提出问题和建议等等。 而审计负责人需要有更高的视角,他可能不会关注到每一项审计发现的具体证据有哪些,也不太可能深入到每项审计的细节之中。 但是,作为负责人,一定要有能力去填补内审师们看不到的地方。 2.审计负责人首要关注点:组织风险容忍程度与重大风险的对比判断 比如:发现了财产损失,肯定有管理问题或漏洞。 如果丢失的是一台数千万的机器,肯定是重大风险,但如果仅仅是丢了几张A4纸,还用不用提出改进措施和建议呢? 对于风险的重要性方面,审计负责人一定首先考虑: 哪些问题需要上报?哪些问题不需要上报? 哪些问题需要提出整改措施?有哪些问题仅仅只是提醒? 哪些风险公司可接受,哪些风险是不被允许的? 3.对组织声誉风险的考虑 声誉损失所带来的负面影响,普通的审计师很难全面评估与判断。 一方面他们接触的业务范围较窄,二来站的视角较低,很多战略层次的东西普通员工是接触不到的。 而审计负责人,就需要考虑每项业务和审计发现对整个组织声誉的影响值,这是一个很难量化,又极受高管层重视的东西。 内审负责人必须把关。
4.对人造成的损害 如果仅仅是身体上的安全风险,一般的审计师也能胜任,但涉及到企业文化、心理健康等方面,内审负责人应该加强关注。 主要有2方面: 一是:现有业务或管理对员工的心理、隐私等方面的损害。 二是:对被审计单位人员的损害! 5.风险边界:重大监管罚款、限制经营行为、财务和违约风险 因为他们重要,审计负责人一定要重视并参与复核。 很多时候,企业是愿意承担违规经营所带来的风险的,主要是看风险与收益是否匹配。 比如:冒着被罚100万的风险去做1000万利润的事儿,企业也愿意干。 但是,普通内审师可能不关心这些,只看合规性,有一点点风险或不足都会要求弥补。 作为内审负责人,必须要明白边界在哪里,甚至能分析边际效应。 6.重大错报 对于重大错误,外部审计师们很重视,因为他们核心工作是鉴证服务,必须要保证报表正确,审计结论正确。 内审师们则很少提,仿佛与内审无关! 其实不然! 内部审计师更应该关注重大错报,除了对外财务报表,更关键是内部管理报表和报告。 因为这些东西,才是公司战略决策的真正依据。 7.舞弊或非法行为 这一项,普通内审师也会关注! 内审负责人更应该关注,不仅仅因为它让审计人员出成绩,而是舞弊或非法行为意味着公司存在严重的内控缺陷或管理问题。 尤其是涉及到高级管理层,涉及到核心岗位时,得会评估其所带来的风险。 8.实现战略目标的重大障碍 普通审计师一般不会关注战略,就算关注也比较浅显。 战略管理,必须是那些能接触到战略决策的人,才有可能提出真正有价值的东西。 对于审计职能来说,审计负责人才是不二人选,而且从头到尾都应该关注组织战略风险。 对于那些影响战略目标的重大障碍,也必须由内审负责人牵头或主导才可能得到识别与应对。 亲,多点赞转发! 职场笑话——6个黑色幽默,审计人更懂得,有点儿污! 审计小笑话——苦逼的内审人,要学会苦中作乐! 职场段子——20个职场小笑话,开心每一天! 职场段子——不正经的10个内审冷笑话,乐中有得! 内审段子——审计知识干货,干货湿讲!
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