企业干不下去了,想注销?有了清税证明就万事大吉了?税务局:照样会作废! 企业注销不是终点! 清税证明被作废+强制恢复税务登记! 一、企业清税证明被税务局作废 二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记 公司都注销了为什么还会被税务稽查? 实际上,税务注销时,税务局除了会关注财报、开票情况之外,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门! 所以,企业在注销时如果没把问题清理完,注销后又被税务局稽查就不足为奇了~ 税政君提醒:清税证明、工商注销并不是企业的终点,凡是企业有异常纳税情况的,即使注销后也会被税务局稽查! 如何避免企业注销风险,税政君今天就一次性给大家说清楚!另外,给大家准备了一份完整的【公司注销流程】,避免出现税务问题,需要的朋友可以直接扫码领取哦~ 【公司注销流程典】 公司注销前, 这5大税务问题,一定要处理好! 要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理: 一、账面有存货,但无实物 一般情况下,存货账存实无的原因有两种: 1、存货已经销售 已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。 该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了! 2、存货已经损毁 存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下: 二、账面有存货,但过期了 该情况下有两种处理方式: 1、作为资产损失处理 属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;增值税进项的处理分下列两种情况: 2、低价销售 通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。 三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了 根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。 企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。 但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢! 四、老板、员工从公司借款,一直未归还 这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税,具体规定如下: 因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。 五、印花税未足额缴纳 印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。 而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。 避免风险的唯一的办法就是先自查! 给大家准备了一份完整的【公司注销流程】,避免出现税务问题,需要的朋友可以直接扫码领取哦~ 【公司注销流程典】 公司注销 账上的实收资本、未分配利润如何处理? 要交税吗? 一、实收资本要交税吗? 举个例子: 梅松公司是一家自然人持股的公司,准备注销时账面还有500万元的实收资本。问:自然人股东在分回500万元实收资本时,是否需要缴纳个人所得税? 回答: 1、若自然人股东仅收到500万元的分回款,无需缴纳个人所得税。 2、退还的款项若是超过500万元,则需要缴纳个人所得税。 二、“未分配利润”要交税吗? 情况一: A公司属于一人有限公司,近期准备注销清算,但账面上存在未分配利润1000万元,请问注销时需要缴纳个人所得税吗? 答:需要缴纳。并且公司在注销清算时,账面上若是有盈余公积等,也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税,A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。 情况二: B企业属于合伙企业(或者个人独资企业),近期准备注销清算,账面上未分配利润1000万元,请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗? 答:合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得,在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。 也就是说,在注销时,个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税,而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。 注意! 税务注销可网上办理! 清税证明可以网上打印! 近日,江苏税务局推出了“税务注销”网上申办功能,流程如下: ①登录电子税务局,首页中搜索“注销”,选择【税务注销】,点击进入。 ②在【税务注销】二级菜单中,点击【企业所得税清算报备】按钮。 ③继续点击【企业所得税清算报备】按钮。 ④按下图所示步骤,填写企业所得税清算报备信息。 ⑤返回【税务注销】二级菜单,点击【税务注销预检和申请(试点地区)】按钮,进入注销申请页面。 ⑥按下图所示步骤,选择【注销原因说明】并点击【注销预检】按钮。 一般情况下,正常注销的原因为:“依法解散”(其他情况请在税务人员指导下办理)。
⑦仔细阅读“注销预检提醒”,点击【确认】按钮。 对于纳税人有高风险事项的,电子税务局会有对应提示:“存在高风险信息,请联系主管税务机关。” 对于纳税人有高风险事项的,电子税务局会有对应提示:“存在高风险信息,请联系主管税务机关。” ⑧点击【注销预检结果查看】按钮,查看具体事项: (1)如预检结果中存在“低风险事项”,纳税人可根据【概要信息】的指引,自行更正相关申报表,消除风险后再次预检。 (2)如预检结果中存在“税控发票及设备未注销信息”,则可自行网上作废及验旧剩余空白发票(所有类型纳税人均适用) 、网上办理税控设备注销(已切换为开具“数电发票”的纳税人,可登录原税控开票软件,系统可自动注销税控设备;其他类型的纳税人需至办税厅现场办理) 。 (3)如预检结果中存在“未申报信息”,则需分情况处理: |
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