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公司年会场地租赁费，员工奖品，餐饮住宿等五花八门各种费用如何入账？如何税前扣除？ 临近年底，各大公司都在开始筹备年会了。邀请员工以及重要客户前来参加，回顾2020，展望2021，有的公司还会请专门的表演团队给公司助兴，当然也会有自己各部门员工的精彩表演，可能还会有抽奖活动，员工客户玩的不亦乐乎，结束还会送给客户随手礼，发放给员工过节礼品等等。年会活动精彩万分，可是我们的会计财务人员要发愁了，五花八门的费用如何入账呀？能否税前扣除？
财税郡为大家整理几种常见的年会发生的费用： 1、 场地租赁费，餐费 现在企业开年会基本选择酒店，舞台上面表演节目，台下面员工，客户就餐。这种情况，一般要求酒店开具会务费发票。 借：管理费用——会务费 贷：银行存款 企业凭票进行企业所得税税前扣除就可以了；如果开具的是专票，场地租赁费9%税率可以进行进项抵扣，注意餐饮费专票不可以进行进项抵扣。 2、 员工或客户发生的住宿费 外地员工到总公司所在地参加年会，以及为外地客户提供的酒店住宿，可以凭酒店开具的发票进行入账。 对于外地员工参加年会提供的住宿费可以计入差旅费，而为客户提供的住宿费，应计入业务招待费。 员工差旅费如果酒店开具的是专票，可以进行进项抵扣；为客户提供的住宿属于纳税人发生的交际应酬消费，不可以即使取得是专票也不可以进行进项抵扣。
举个例子：员工年会出差，收到酒店开具的“住宿费”专用发票，住宿费为1000元，增值税为60元。 借：管理费用——差旅费1000 应交税费——应交增值税 60 贷：银行存款1060 客户住酒店，收到收到酒店开具的“住宿费”专用发票，住宿费为1000元，增值税为60元。 借：管理费用——业务招待费1000 应交税费——应交增值税 60 贷：银行存款1060 同时做进项税额转出处理： 借：管理费用——业务招待费 60 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）60 注意实际发生的差旅费可以全额税前扣除，而发生的业务招待费是有扣除限额的，按照实际发生额的60%，而且不得超过营业收入的0.5%。
3、 年会中的抽奖 年会活动中为员工设置的抽奖环节，不管是礼品，购物卡，或则是现金奖励，应该计入福利费。 借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 借：应付职工薪酬——福利费 贷：银行存款 4、 将自产产品发放给员工，客户 将自产产品发放给员工以及客户，需要做视同销售处理，缴纳增值税，以及企业所得税。 对于发放给员工的产品，需要企业代扣代缴个税。
5、 将外购的产品发放给员工及客户 企业将外购的产品发放给员工，作为福利费，需要做进项税额转出处理；将外购的产品发放给客户要做视同销售处理，缴纳增值税。 外购产品发放给员工相关会计处理： 借：库存商品 应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：管理费用（成本费用科目） 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 外购产品赠与客户 借：管理费用——业务招待费 贷：库存商品 注意赠送给客户的商品作为业务招待费，需要按照扣除限额的规定进行税前扣除。 以上为比较常见的年会期间会发生的费用，你所在企业年会期间还发生了什么费用，欢迎评论区留言。 |
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