财务分析之费用分析框架

费用分析是企业管理中非常重要的一部分，以下是对于费用分析的详细介绍：

1. 费用分析方法

（1）同比/环比分析：通过对当期、同期、上期费用增减幅度进行比较，找出大额差异原因。

（2）预实对比分析：通过对当月实际发生额与预算差异、累计发生额与累计预算差异，以及年度费用使用进度进行比较。

（3）结构分：通过对销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加等结构占比进行分析。

2. 费用组成展示

为了更好地展示费用组成情况，通常会采取饼图或柱状图等方式来进行展示。根据不同的需求和角度，可以采取以下三种主要的分析方案：

（1）一般性分类方案：将费用总额按照销售费用、管理费用、财务费用和研发费用等一般性分类方式来进行展示

（2）部门花费占比方案：罗列每个部门花费占比去进行分析。

（3）最大占比方案：按照最大占比的四五个维度去分析。例如，在国内某上市公司的分析维度中，将最大花费的4个项目单独列出来进行分析。

3. 费用管控

（1）费用管控目的：费用管控的目的不是不让花钱，而是提高花钱效率。

（2）内部控制与业务发展平衡：在进行费用管控时，需要在内部控制和业务发展之间寻求一个平衡点。例如，在业务初创阶段，过于严格的内部控制制度可能会使办事效率很慢。

（3）费用管控方法：

- 事前干预：对于报销申请等事项进行事前干预和审核。

- 事中控制：对于已经发生的费用进行监督和管理。

- 事后复盘：对于已经发生的费用进行复盘，找出问题并加以改进。

同时，还采取标准控制和预算控制等方式来实现费用管控。标准控制即通过制定费用报销标准来严格按照标准控制费用的发生；预算控制则是通过约束费用额度来达到管控目的，并要求未在预算范围内发生的费用必须获得更高层级领导审批通过方可报销。