企业所得税汇算清缴时的账务处理！财务必会！！

亲爱的朋友们，大家好，我是CPA磊子说。

2024年企业所得税汇算清缴工作快要接近尾声了，作为财务的你，这项工作都完成了吗？

企业所得税汇算清缴完成后，还需要做几笔账务处理，作为财务人，这几个账务处理，你都掌握了吗？没有掌握的，也不要害怕，这里全部讲明白。

一、小企业会计准则或补缴税额对于会计报表“影响不重大”

1、企业所得税汇算清缴后，已预缴的税额大于全年应纳所得税额。

借：应交税费—应交企业所得税

   贷：所得税费用

收到退回多预缴的税款

借：银行存款

    贷：应交税费—应交企业所得税

2、企业所得税汇算清缴后，需要补缴企业所得税。

借：所得税费用

    贷：应交税费—应交企业所得税

缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

    贷：银行存款

二、企业会计准则

1、企业所得税汇算清缴后，已预缴的税额大于全年应纳所得税额。

借：应交税费—应交企业所得税

   贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配—未分配利润

调整利润分配有关数数额

借：利润分配—未分配利润

   贷：盈余公积—法定盈余公积

                      —任意盈余公积

收到退回的税款

借：银行存款

    贷：应交税费—应交企业所得税

2、企业所得税汇算清缴后，需要补缴税款。

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费—应交企业所得税

缴纳企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

    贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

    贷：以前年度损益调整

调整利润分配有关数额

借：盈余公积—法定盈余公积

                   —任意盈余公积

     贷：利润分配—未分配利润

财务报表调整

调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“利润分配”科目的年初余额。调整本年度利润分配表“年初未分配利润项目的金额。

这些都是企业所得税汇算清缴时，用到的账务处理，作为财务人，一定要掌握。

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