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销售业务人员按照销售收入的一定比例或销售的数量取得的分成收入的个人所得税缴纳，也同样要区分销售人员与公司之间是劳动合同关系还是劳务合同关系。因此，会计处理： 1.计提销售提成 借：合同取得成本 20万元 贷：应付职工薪酬——应付工资 20万元 2.当企业确认电梯销售收入时 借：销售费用——销售人员工资 20万元 贷：... 阅720 转2 评0 公众公开 22-12-04 10:08 |
预收工程款何时确认增值税纳税义务发生！举例：甲房地产公司与乙施工企业签订工程承包合同，2022年5月18日，乙企业收到预付工程款109万元，预缴增值税2万元，假定乙企业6月份该项工程进度200万元，按合同约定应收取工程款109万元，那么原来预收的109万元增值税纳税义务发生，确定销项税额9万元，假定账面显示可抵扣的进项税额5万元，则乙企业6... 阅6 转0 评0 公众公开 22-06-30 19:53 |
3、 选择具有地方特色，客户基数大的品牌商。所有的跨界合作，最终都需要进行客户收口，而活动是最常用的方式，可以通过设计有趣、有用的活动实现客户和项目的链接，让客户能接触或深入了解项目，这才是一个完整的闭环，活动包括：品鉴会、主题沙龙、现场体验、优惠获取等等。除了对跨界客户资源进行维护以外，还要重点维护品牌商，保持良好的... 阅8 转0 评0 公众公开 21-12-02 08:18 |
②销售成本扣除额＝已售地下车位的开发成本＋已出售普通住宅的开发成本＋已出售商业用房的开发成本＋应分摊的土地成本＝2680×0.2×100÷134（注：出售地下车位100个应分摊的开发成本）＋（2700＋1200）＋1500×13000÷14680（注：已出售普通住宅、商业用房和地下车位面积之和13000平方米÷总建筑面积，可售总建筑面积... 阅56 转2 评0 公众公开 21-05-27 15:57 |
贷：应交税费-土地增值税 1,575.69万元。房地产开发企业销售未完工产品，在取得预售收入时，除了预缴企业所得税，还需要预缴增值税，继而城建税和教育附加，以及预缴土地增值税。成本上，企业所得税销项税额抵减了主营业务成本，土地增值但可扣除的土地成本仍为16875万元，土地增值税成本>企业所得税成本，从事房地产开发的纳税人可按：（... 阅4301 转48 评0 公众公开 21-05-22 10:07 |
案例解析房地产收入的增值税、企业所得税、土地增值税差异。该项业务增值税、土地增值税、企业所得税的收入在金额上有所差异，对比如下：一、增值税收入根据国家税务总局公告2016年第18号规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土... 阅31 转0 评0 公众公开 21-04-20 08:00 |
五、我房开企现有2个项目，一个A项目完工，另一个B项目预售，可不可以把B项目的预交增值税额及进项税额抵减A项目的销项税额？答：房地产开发企业由于土地增值税清算，导致多缴纳企业所得税的退税按以下规定处理(1) 土地增值税清算后有后续开发项目的企业所得税处理企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且... 阅38 转3 评0 公众公开 21-04-16 10:29 |
四、会计处理： 房地产企业收到客户的款项会计处理计入预收账款科目，增值税的会计处理计入应交增值税-预交增值税科目，详见文件《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）： 一、会计科目及专栏设置（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销... 阅47 转1 评0 公众公开 21-04-15 06:36 |
“预收账款”科目下核算的预收款项，由于与合同履约义务无关，一般在合同签订前收取，比如房地产企业签订合同前收取的订金、诚意金等预收款项，笔者认为不应计算缴纳增值税、土地增值税、企业所得税。这里规定的是采取预收款方式销售所开发的房地产项目，可见这里需要预缴增值税的预收款项对应的是有履约义务的，也就是销售所对应的房地产项目... 阅2034 转4 评0 公众公开 21-03-21 07:31 |
房地产企业收入涉税实务解析 （附思维导图，附案例解析）根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70）号，“房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款”。假设最终企业进行土地... 阅446 转21 评1 公众公开 21-03-17 08:11 |
