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这种情况下企业应按货物的公允价值计算增值税的销项税额，按货物的成本结转。在会计和所得税的处理上与上面是一致的，即按公允价值确认收入，同时所得税上视同销售缴纳所得税，但是在增值税上，由于货物没有增值，应将外购货物已抵扣的进项税额转出。1.将货物( 有形动产) 用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考... 阅14617 转73 评0 公众公开 12-12-22 09:07 |
进项票做了留底税款，那我如何做会计分录呢？不用特别的处理你的留底税款是直接反映在了应交税金—应交增值税的借方余额里了。以后发生的销项税时，在贷方，等出现了贷方余额时再缴税便可。即：借：应交税金-增值税贷：银行存款。 阅5533 转4 评0 公众公开 12-11-09 11:09 |
何为除房屋、建筑物外未投入使用的固定资产？企业所得税法第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；那你说如果企业因产品销路不畅停产一年,那这一年机器设备如果提了折旧是否允许在税前扣除呢?这是机器设备几年前就已经投入... 阅5849 转2 评0 公众公开 12-11-09 08:18 |
被告人李某，曾担任某航空公司空姐。北京市人民检察院第二分院指控：2010年至2011年8月间，被告人李某与被告人褚某经预谋，由褚某提供韩国免税店账号，并负责在韩国结算货款，由李某伙同被告人石某多次在韩国免税店购买化妆品等货物后，以客带货方式从无申报通道携带进境，并通过李某、石某在淘宝网的网店销售牟利，共计偷逃海关进口环节税人民... 阅37 转1 评0 公众公开 12-09-06 11:41 |
企业做账注意结算陷阱企业做账注意结算陷阱。企业根据生产经营需要，对经营租入的固定资产进行改良，根据《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会［2003］10号）规定，如果经营租入固定资产改良支出符合资本化条件，应当作为固定资产管理，单设“经营租入固定资产改良”科目核算，折旧期限以剩余租赁期与租赁资产... 阅184 转11 评0 公众公开 12-08-27 13:21 |
对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，主管税务机关应对照财政、税务、民政部门联合公布的名单予以办理，即接受捐赠的公益性社会团体位于名单内的，企业或个人在名单所属年度向名单内的公益性社会团体进行的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除；六、对已经获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，其年度检查连续两年基本合格视... 阅667 转6 评0 公众公开 12-08-26 10:34 |
营业税改增值税关于营改增“留抵税额”的实务操作 一、“留抵税额”的来源 《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）中附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到2011年12月31日的增值税期末留... 阅9 转自碧海云天... 公众公开 12-08-17 11:11 |
其中：(1)对工资、薪金所得和对企事业单位的承包、承租经营所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法;(2)个体工商户的生产经营所得和财产转让所得，涉及生产、经营及有关成本费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用;(3)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得，采取定额和定率两种扣除办法;(4)利... 阅10 转自图书 馆员 公众公开 12-08-07 08:53 |
免征营业税的技术转让、开发的营业额包括哪些内容？根据《财政部国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复》（财税〔2005〕39号）的规定，免征营业税的技术开发、技术转让业务是指自然科学领域的技术开发和技术转让业务。按实施细则的规定，只有单位无偿赠送不动产的行为才视同销售不动产征收营业税，对个人无偿赠送不动产的行为... 阅1454 转9 评0 公众公开 12-07-22 16:35 |
企业发生上述四种会计销售行为时，会计上作销售处理，计算销售收入，并按税法规定交纳增值税。从以上实例可以看出，应税销售类和会计销售类在计算增值税时的税基是一样的，即都按销售收入计税，但应税销售类如第一种情况按产成品成本结转，不确认销售收入，而会计销售类如第二种情况要确认产品销售收入。会计销售业务处理中，由于会计利润已包... 阅36 转1 评0 公众公开 12-07-02 12:05 |
