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根据业务流程，生产企业免抵退税的会计核算主要可分为：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口货物免抵税额和退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。生产型出口企业应分退税年度设置"应收出口退税—出口补税（增值税或消费税）"和"应收出口退税—免抵退税"... 阅54 转自雪珊儿 公众公开 10-11-10 16:50 |
另外小型出口企业的出口货物退（免）税工作流程与正常生产型出口企业出口货物退（免）税工作流程一致。（二）视同内销征税的具体规定 1、"未在规定期限内申报退（免）税"的有关规定 《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）规定，出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关... 阅728 转64 评0 公众公开 10-08-28 20:09 |
打印《生产企业进料加工登记申报表》 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（当期出口明细） 《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（前期单证收齐） 《生产企业进料加工贸易免税证明》 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》 ... 阅1058 转107 评0 公众公开 10-08-28 20:07 |
通过"基础数据采集"菜单下"收齐出口单证明细录入"点击"修改"按钮，根据当期收齐的出口货物有关单证录入有关单证收齐信息。4、申报数据的预审和疑点调整 生产企业携带已生成的预申报软盘（出口明细）及要附送的退税申报单证，到退税机关或通过远程网络进行退税申报预审，核对录入数据的正确性和外部电子信息的... 阅1090 转90 评0 公众公开 10-08-28 20:06 |
（1）、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 （2）、如当期期末留抵税额<=当期免抵退税额时，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 （3）、如当期应纳税额＞0时，则： 当期应退税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税... 阅890 转99 评0 公众公开 10-08-28 20:03 |
生产企业出口货物免、抵、退（1） 生产企业出口货物免、抵、退（1） 主要是三方面的内容：1、计算公式 当期应纳税额及期末留抵税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期全部出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率） 免抵退税额=当期单证齐全且信息齐全出口... 阅1050 转115 评0 公众公开 10-08-12 22:11 |
一、办理出口货物退（免）税认定 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。五、领取退税审批通知单 一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗... 阅54 转自紫依 公众公开 10-08-09 16:47 |
具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。借：库存商品——库存出口商品 1000000 贷：商品采购 1000000 3.出口报关销售时： 借：应收外汇账款 1230000 贷：商品销售收入——出口销售收入 1230000 4.结转出口商品成本: 借：商品销售... 阅293 转自上善若水0... 公众公开 10-08-09 16:46 |
弹出对话窗口后，点击"确定"四、"出口退税"子系统的操作出口退税子系统比较简单，主要用来提交出口报关单退税联（因此用黄色纸张，所以俗称黄联）本文重点提下报关单数据报送报关单样本。到现在为止，系统里的操作已经完成了，最后只剩下把在出口退税网上申报系统正式申报打印出来的张申报记录+5张反馈表+3张退税明细表+增... 阅94 转自Jayexport 公众公开 10-08-09 16:32 |
