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当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。ii. 当期应纳增值税额之負數金額大於 "出口货物离岸价 *退税率"所得金額，可退稅金額最多。［例3］某自营出口生产企业，是增值税一般纳税人，出口货物增值税率17%，退税率13%，有关的经营业务如下：购进材料200万元，进项税额34万元，当月进口料件组成计税价格100万元，上期留抵税额6... 阅20 转自circlewhd 公众公开 10-12-03 17:22 |
1、出口企业申报出口退税时，应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或出口货物增值税专用缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，根据《出口货物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税后，作如下会计分录：借：应收出口退税－增值税－消费税贷：应交税金－应交增值税（出口退税）自营出口销售成本 （指... 阅435 转31 评0 公众公开 10-08-25 11:23 |
根据业务流程，生产企业免抵退税的会计核算主要可分为：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口货物免抵税额和退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。生产型出口企业应分退税年度设置"应收出口退税—出口补税（增值税或消费税）"和"应收出口退税—免抵退税"... 阅504 转61 评0 公众公开 10-08-25 11:21 |
出口退税方式------先征后退，东莞出口退税代理 - moskito的日志 - 网易博客先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，出口企业丢失出口货物报关单（出口退税联）的，在货物出口后的六个月内可凭主管退税机关出具的补办出口货物报关单（出口退税联）证明，向海关提出补办申请。出口... 阅257 转8 评0 公众公开 10-08-25 11:20 |
阅104 转6 评0 公众公开 10-08-25 11:19 |
阅727 转32 评0 公众公开 10-08-25 10:56 |
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格*外 汇人民币牌价*(增值税税率-退税率)。(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额*(当期累计外 销货物销售额/当期累计全部货物销售额)当期累计外销货物的应退税... 阅49 转自上善若水0... 公众公开 10-08-25 10:39 |
