| 共 33 篇文章 |
|
成本费用审计。第二条 本指南所称成本费用，是指企业在经营管理过程中发生的各项补偿性耗费，包括产品销售成本、经营费用（销售费用）、管理费用和财务费用及其他相关损失、支出等。（一） 成本费用界限检查。3． 审查是否划清与其它费用的界限，有无把专设销售机构（办事处）的经费计入企业的成本费用项目，或把企业的管理费用、财务费用项目... 阅77 转2 评0 公众公开 21-03-23 09:01 |
1.重点审查报销的原始凭证的合理性，查看报销票据是单位还是个人出具的，票据中有无单位印章或个人手印，特别是代开发票方为本单位个人的发票应重点关注，若没有印章且无明细资料则可能存在虚构经济事项、套取资金问题。财政拨款、政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、... 阅410 转7 评0 公众公开 20-12-28 09:21 |
物业公司审计。审计程序，通过访谈对物业公司业务情况进一步了解。审计程序，获取物业公司物业服务费台账、物业服务费合同，并梳理出物业服务费收费台账，登记核心内容，并形成底稿。审计程序，获取工程维修或有偿维修台账，查看维修项目是否经过适当审批，是否多人复核，避免出现虚假维修情况，并查看有偿维修是否按照标准收取相关收入，通过... 阅510 转8 评0 公众公开 20-03-17 11:22 |
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭借自己的经验和别人“言传身教”来做事，... 阅11988 转34 评0 公众公开 20-01-08 08:32 |
管理费用审计。管理费用列支审计是财务审计中的一项重要内容，对于规范被审计单位财务管理，有效防范各种经济风险起到重要作用。管理费用审计目标包括管理费用的内部控制是否适当，记录的管理费用是否已发生且与被审计单位有关，已发生的管理费用记录是否完整，与管理费用有关的金额是否恰当记录，管理费用的账务处理是否完整、正确，管理费用... 阅515 转3 评0 公众公开 19-12-25 09:50 |
财务部门与其他二级部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理，政府采购和基建管理等经济活动脱节。主要依据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号）《关于进一步加强财政部门和预算单位... 阅557 转3 评0 公众公开 19-12-24 17:53 |
企业内部环境审计实施框架的构建。内部环境审计作为一种重要环境管理工具，以之为基础构建企业环境管理决策支持系统，可以帮助企业进行适时动态的环境管理决策及环境绩效评估，防范企业环境风险，并最终推动我国生态文明建设政策的落地。当前我国包括公众参与的生态环境多元共治机制已经逐渐产生效果，对企业环境行为而言，来自外部监督和惩处... 阅80 转2 评0 公众公开 19-12-19 17:04 |
股权激励方案01资本运作下的股权激励意义资本运作下的股权激励如何去做，如果公司没有资本运作的预期，让员工去搞股权激励，尤其是搞一些虚拟股忽悠员工最终没啥实际效果，一句话，没有资本运作的股权激励基本等于耍流氓。本报告主要针对非上市企业的股权激励了解与认知、股权激励要不要做、股权激励什么时候做、股权激励怎么做、股权激励怎么... 阅24 转0 评0 公众公开 19-11-28 18:07 |
收入舞弊的手段及迹象。《中国注册会计师审计准则第 1141 号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》要求注册会计师针对舞弊风险，设计和实施有针对性的应对程序，提高审计程序的不可预测性。被审计单位虚构销售收入分为两种，一种是虚构收入后并没有实际的货物流，或无相应的货款回笼，虚增的应收账款/合同资产可以通过日后不当计提减值准备加以... 阅770 转4 评0 公众公开 19-11-27 16:31 |
以上仅是本次审计对仓库审计中的一个环节，但就是这个环节，让我对仓库的管理审计进行了深入思考，尤其是在对公司外设中转库现场调查之后，更加明确了一个道理，那就是仓库审计，不简单是要求账实相符，必须要进行深层次的拓展审计，方能提高仓库审计的质量。以上内容不尽完善，但在本次审计过程中，审计人员全部予以考虑和验证，基本确认了供... 阅45 转0 评0 公众公开 19-11-27 14:42 |
