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企业申请的增值税留抵退税款，竟需要计入损益计算缴纳企业所得税？官方回复！ 阅1 转自爱问财税 公众公开 23-01-20 22:41 |
【增值税】税局官方解答价外费用缴纳增值税有关问题。A：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、... 阅27 转2 评0 公众公开 22-12-07 14:20 |
如果按照增值税凭票抵扣的原则，土地成本由于并无增值税专票，然而土地成本在房地产开发成本中所占比重非常大，所以在36号文中对此做了专项约定，即允许土地成本（含土地出让金、拆迁补偿款）在计算销项税时进行抵扣，抵扣的数值为土地成本的“虚拟进项”。增值税=销项税额-进项税额 =（销售货值-当期土地价款）/1.09*0.09 - 有进项的成本及费... 阅317 转2 评0 公众公开 22-11-22 10:33 |
《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（2012年第33号）明确规定，“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”这表明，只要纳税人取得的是虚开发票，无论是否对国家税款造成损失，都不能作为合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。事实上，从虚开发票的行为要件看，“对开... 阅82 转1 评0 公众公开 22-11-21 19:21 |
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。增值税进项税额转出：已抵扣且进项税额的固定资产、不动产，发生用途改变，“专用于”不得抵扣进项税额项目的，在改变用途的“当月”做进项税额转出。增值税进项税额转入：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资... 阅2 转0 评0 公众公开 22-11-15 18:58 |
购物卡、加油卡和ETC卡财税处理总结。（1）收到售卡方的销售款时，向售卡方开具不征税发票，发票备注栏注明“收到预付卡结算款”，作为取得预收资金不计缴增值税的凭证。根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票（左上角标识“通行费”字样，税率栏次显示适用税率或征收率的通... 阅1 转自小颖言税 公众公开 22-10-11 20:14 |
浅析房企提前开具发票的另一种思路。（1）是否可作为首付款，开首付款的发票，按揭回款开具按揭回款的发票，笔者理解回归货物销售逻辑是不行。纳税人是否有权限去选择哪些房间预缴，哪些房间不预缴，笔者理解有。需回归到每一套房间去看，基于现有的规则和逻辑下，如果要提前开具发票的房间，就考虑提前开具发票，不提前开具发票的，就正常预缴... 阅20 转0 评0 公众公开 22-05-27 13:12 |
5.个人从事金融商品转让业务。”二、企业所得税 (一)居民企业1.纳税义务发生时间根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。2.股权转让所得 转让股权收入扣除为取得该股权... 阅139 转1 评0 公众公开 22-02-11 20:26 |
